10
[單選題] 某公司2014年度利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.
12.50
B.
12
C.
13.5
D.
13
參考答案：C
參考解析：
公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額×12%=50×12%=6(萬元);實(shí)際公益性捐贈(zèng)為10萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)6萬元，納稅調(diào)整額10-6=4(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+4)×25%=13.5(萬元)。
11
[單選題] 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
A.
10
B.
15
C.
7
D.
5
參考答案：B
參考解析：
按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
12
[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的情形是( )。
A.
個(gè)人取得上市公司股息所得
B.
個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
C.
離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
D.
國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)
參考答案：A
13
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.
采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.
采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.
采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D.
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案：B
參考解析：
選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
14
[單選題] 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂?/P>
A.
公平交易原則
B.
獨(dú)立交易原則
C.
方便管理原則
D.
節(jié)約成本原則
參考答案：B
15
[單選題] 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其方法不合理的是( )。
A.
可比受控價(jià)格法
B.
再銷售價(jià)格法
C.
成本加成法
D.
交易凈利潤法
參考答案：A
參考解析：
合理方法包括：(1)可比非受控價(jià)格法;(2)再銷售價(jià)格法;(3)成本加成法;(4)交易凈利潤法;(5)利潤分割法;(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
16
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。
A.
工會(huì)會(huì)費(fèi)
B.
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
C.
職工福利費(fèi)
D.
職工教育經(jīng)費(fèi)
參考答案：D
參考解析：
稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
17
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.
股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.
依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C.
依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)
D.
財(cái)政撥款
參考答案：A
參考解析：
財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金、行政事業(yè)收費(fèi)屬于不征稅收入。
18
[單選題] 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )。
A.
五年
B.
三年
C.
十年
D.
不能彌補(bǔ)
參考答案：A
參考解析：
企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過5年。
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