材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元，同時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額0.33萬(wàn)元;

　　(2)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

　　(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

　　(4)本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金8萬(wàn)元。

　　已知：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，藥酒消費(fèi)稅稅率為l0%，白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%;取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，本題不采用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+7)× 10%=2.7(萬(wàn)元)

　　B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+7)÷(1—10%)×10%=3(萬(wàn)元)

　　C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳

　　D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：藥酒實(shí)行從價(jià)定率

　　辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅：(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率;(2)選項(xiàng)CD：受托方為單位：由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。

　　59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳，執(zhí)行該白酒生產(chǎn)企業(yè)所在地的稅率

　　B.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳，執(zhí)行加工企業(yè)所在地的稅率

　　C.計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅和就加工費(fèi)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額

　　D.計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按“受托方所在地”適用稅率執(zhí)行;(2)選項(xiàng)CD：該批藥酒的消費(fèi)稅納稅人是白酒生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)由該白酒生產(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān);而加工費(fèi)的增值稅納稅人是加工企業(yè)，對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)由該加工企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.30×13%+0.33=4.23(萬(wàn)元)

　　B.30×13%+0.33+5×17%=5.08(萬(wàn)元)

　　C.30×13%+0.33+7 × 17%=5.42(萬(wàn)元)

　　D.30 × 13%+0.33+(5+7)×17%=6.27(萬(wàn)元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(30×13%);(2)接受運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生的支出，因未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)委托加工時(shí)就加工費(fèi)支付的增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷(xiāo)售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.(187.2+8)×20%+0.5×2000 × 20÷10000=41.04(萬(wàn)元)

　　B.[187.2+8÷(1+17%)]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81(萬(wàn)元)

　　C.(187.2+8)÷(1+17%)×20%+0.5 × 2000×20÷10000=35.37(萬(wàn)元)

　　D.[187.2÷(1+17%)+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6(萬(wàn)元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)包裝物押金屬于含稅收入.應(yīng)作價(jià)稅分離;(2)白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。

長(zhǎng)按二維碼關(guān)注即可獲得會(huì)計(jì)師證書(shū)

獲取2017中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名

獲取10頁(yè)精華點(diǎn)題講義

獲取歷年會(huì)計(jì)師真題卷

獲取2017會(huì)計(jì)報(bào)考指南

會(huì)計(jì)職稱(chēng)題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"考試吧會(huì)計(jì)職稱(chēng)"

　　相關(guān)推薦：

　　2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)模擬卷及答案匯總

　　媽媽級(jí)考生備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試如何生活學(xué)習(xí)兩不誤

　　在職考生如何安排初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的備考工作

　　2009-2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)真題及答案|解析|估分|下載