材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下：

　　(1)取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。

　　(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費3900元、交通費300元、餐費200元、資料費100元、通訊費50元。

　　(3)體育彩票中獎10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元。

　　(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元，在上海證券交易所買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%;每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　全月應(yīng)納稅所得額

　　級數(shù)

　　含稅級距

　　稅率(%)

　　速算扣除數(shù)

　　1

　　不超過1500元的部分

　　3

　　0

　　2

　　超過1500元至4500元的部分

　　10

　　105

　　3

　　超過4500元至9000元的部分

　　20

　　555

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(5000-3500)×3%+(6000 ×20%-555)=690(元)

　　B.(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)

　　C.(5000+6000÷3—3500)×10%-105=245(元)

　　D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎等，應(yīng)將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=(5000+6000—3500)×20%-555=945(元)。

　　59[不定項選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

　　A.通訊費50元

　　B.餐費200元

　　C.資料費100元

　　D.交通費300元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：個人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報酬所得”，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　60[不定項選擇題] 王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3900+100-800)×20%=640(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：個人兼職取得的所得，應(yīng)該以取得收入的全額作為“勞務(wù)報酬所得”，按規(guī)定計算繳納個人所得稅;在本題中，王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　61[不定項選擇題] 王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.體育彩票中獎10000元

　　B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬2800元

　　C.取得國家發(fā)行的金融債券利息1000元

　　D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項A：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅;(2)選項B：王某在雜志發(fā)表論文取得的稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅，其應(yīng)納稅額=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)選項C：國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅;(4)選項D：對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅(“暫免征稅”范疇)。

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