材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2015年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

　　(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅)，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

　　(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

　　(5)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　54[不定項選擇題] 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(　　)。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅

　　B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

　　C.購進貨運卡車自用，不可以抵扣進項稅

　　D.銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以抵扣進項稅。

　　55[不定項選擇題] 業(yè)務1中準予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.0

　　B.50000×13%+555÷(1+17%)×11%=6552.2元

　　C.50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555元

　　D.50000×13%+555×11%=6561.1元

　　參考答案：C

　　參考解析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額=50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555(元)

　　56[不定項選擇題] 甲公司2月銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.65000×17%=11050元

　　B.400000×17%=68000元

　　C.65000×17%+400000×17%=79050元

　　D.65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135(元)

　　57[不定項選擇題] 甲公司2月需要繳納的增值稅是(　　)元。

　　A.36582.7

　　B.36697

　　C.43435

　　D.41797

　　參考答案：A

　　參考解析：業(yè)務3可以抵扣的進項稅額=3000÷(1+11%)×11%=297.3(元)

　　業(yè)務4可以抵扣的進項稅額=30000×17%=5100(元)

　　業(yè)務5可以抵扣的進項稅額=180000×17%=30600(元)

　　可以抵扣的進項稅額合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)

　　甲公司2月應納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

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