21

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是(　　)。

　　A.

　　納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅

　　B.

　　納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅

　　C.

　　納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

　　D.

　　金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

　　參考答案：A　　參考解析：

　　納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

　　22

　　在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.

　　10%

　　B.

　　20%

　　C.

　　25%

　　D.

　　33%

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核的是企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　23

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　B.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　C.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　D.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　參考答案：C　　參考解析：

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，不以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　24

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.

　　查賬征收

　　B.

　　查定征收

　　C.

　　查驗(yàn)征收

　　D.

　　定期定額征收

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核的是稅款征收。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款。

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