二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算;企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。
【該題針對“投資資產(chǎn)、存貨和資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 BD
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn);非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅-納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 AB
【答案解析】 下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠—免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 AB
【答案解析】 財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率。
【該題針對“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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