四、不定項(xiàng)選擇題
1、甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入865.8萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入77.7萬元;
(2)提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元;
(3)銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價(jià)為40萬元;
(4)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為23.4萬元。
已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅適用稅率為11%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、下列關(guān)于甲公司2015年9月的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1萬元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6萬元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99萬元
<2> 、甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為( )。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
<3> 、甲公司2015年9月應(yīng)納增值稅為( )。
A、8.7萬元
B、14.2萬元
C、5.3萬元
D、10.8萬元
<4> 、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收
B、一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票
C、提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率的規(guī)定
D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率
2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
<1> 、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。
A、204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B、204+60×6%=207.6萬元
C、204+60×11%=210.6萬元
D、80×17%+204+60×11%=224.2萬元
<2> 、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21萬元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
<3> 、下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D、4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A、外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
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