三、判斷題
1、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)重新作出具體行政行為;情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過30日。( )
參考答案：對(duì)
參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。
2、向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)可以按照4%的稅率計(jì)算征收房產(chǎn)稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的工人企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅。
四、不定項(xiàng)選擇題
根據(jù)以下材料，回答問題
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年
12月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售A類白酒10噸給×購(gòu)物中心，收取含稅增值稅銷售額175.5萬元，另收取品牌使用費(fèi)30萬元。
(2)銷售薯類白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬元。
(3)銷售糧食白酒30噸，取得不含增值稅銷售額180萬元，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金2.34萬元，款項(xiàng)已收訖。
(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型薯類白酒1噸，成本為20000元，作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)，已知薯類白酒的成本利潤(rùn)率為5%。
已知：糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為1元/千克。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。)
1、下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的是( )。
A.白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅
B.向×購(gòu)物中心收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷售額征收消費(fèi)稅
C.銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅
D.研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗應(yīng)繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,B,C,D
2、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅為( )。
A.[175.5÷(1+17%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=37(萬元)
B.(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)
C.[175.5÷(1+13%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=38.06(萬元)
D.(175.5+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.37(萬元)
參考答案：B
參考解析：生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒價(jià)款的組成部分，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納消費(fèi)稅=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)。
3、業(yè)務(wù)(2)和(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%=66.4(萬元)
B.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)
C.(150+180)×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74(萬元)
D.(150+180)×20%=66(萬元)
參考答案：B
參考解析：業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)。
4、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A.[20000×(1+5%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×20%=5500(元)
B.[20000×(1+5%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500(元)
C.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250(元)
D.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250(元)
參考答案：B
參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。
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