三、判斷題

　　1、國家可以作為一個整體成為法律關(guān)系的主體，但國家機關(guān)不得參與經(jīng)濟活動，不得成為法律關(guān)系的主體。()

　　參考答案：錯

　　參考解析：國家機關(guān)屬于機關(guān)法人，是法律關(guān)系主體——法人組織。

　　2、起征點就是免征額，免征額就是起征點，二者是同一概念。()

　　參考答案：錯

　　參考解析： (1)起征點：征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅;達到或超過起征點的，就其“全部數(shù)額”征稅。(2)免征額：對納稅對象中的一部分給予減免，只就“減除后的剩余部分”計征稅款。

　　四、不定項選擇題

　　根據(jù)下面資料，回答問題：

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。

　　(2)支付職工困難補助3萬元、職工交通補貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元。

　　(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用。

　　(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。

　　(5)當年向投資者分配利潤100萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、甲公司下列收入中，在計算2013年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計人收入總額的是( )。

　　A.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

　　B.銀行存款利息收入5萬元

　　C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬元

　　D.國債利息收人15萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應計入“收入總額”。

　　2、甲公司下列支出中，在計算2013年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予扣除的是( )。

　　A.向街道辦贊助支出6萬元

　　B.向投資者分配利潤100萬元

　　C.稅收滯納金2萬元

　　D.向貧困山區(qū)捐款5萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　3、甲公司下列支出中，屬于職工福利費的是( )。

　　A.職工交通補貼2.5萬元

　　B.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元

　　C.職工食堂人員工資15萬元

　　D.職工困難補助3萬元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險費，屬于社會保險費;為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會保險費，屬于職工福利費。(2)選項ACD：企業(yè)的職工福利費，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施的維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等;②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等;③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　4、甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用總額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.30×(1+50%)=45(萬元)

　　B.30×50%=15(萬元)

　　C.30×(1+100%)=60(萬元)

　　D.30×100%=30(萬元)

　　參考答案：A

　　參考解析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%(30×50%)加計扣除。

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