2019初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中收入總額的確定。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有(　)。

　　A.逾期未退包裝物押金收入

　　B.接受捐贈的固定資產(chǎn)收入

　　C.經(jīng)營過程中的違約金收入

　　D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

　　【答案】BD【解析】企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是(　)。

　　A.非貨幣性資產(chǎn)交換

　　B.將貨物用于捐贈

　　C.將貨物用于職工福利

　　D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

　　【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　【應(yīng)試技巧】將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)，其中的貨物只是作為原材料再次使用，并沒有流出企業(yè)或被最終消耗。因此，不視同銷售。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有(　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】BC【解析】選項A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.接受捐贈收入

　　【答案】C【解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)實際發(fā)生的合理會議費

　　B.企業(yè)支付的訴訟費用

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除�？己说氖瞧髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算中稅前扣除項目的確定。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)計提折舊在所得稅前扣除

　　B.企業(yè)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)，其租金應(yīng)在租入當(dāng)期一次性扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金在提取時準(zhǔn)予扣除

　　【答案】ACD【解析】企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是(　)。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失

　　C.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　D.企業(yè)支付的違約金

　　【答案】C【解析】選項A，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，選項D企業(yè)支付的違約金，選項B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，均可以從應(yīng)納稅所得額中扣除;選項C非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　【單選題】按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.贊助支出

　　B.固定資產(chǎn)修理支出

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.聯(lián)營企業(yè)的虧損

　　【答案】B【解析】選項B，納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確;企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確;聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)依法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的有(　)。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【答案】AC【解析】選項BD不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定說法中，不正確的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　【答案】C【解析】選項C，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　【多選題】下列非居民企業(yè)收入應(yīng)全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動產(chǎn)租賃收入

　　【答案】ABD【解析】選項C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【答案】A【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限的表述中，正確的有(　)。

　　A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

　　B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年

　　C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年

　　D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年

　　【答案】BC【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年;(2)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　C.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　D.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確�？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無形資產(chǎn)的確定。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括的是(　)。

　　A.先進先出法

　　B.加權(quán)平均法

　　C.個別計價法

　　D.后進先出法

　　【答案】D【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。

　　【單選題】某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務(wù)費用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)。

　　A.4.5萬元

　　B.2.5萬元

　　C.8.5萬元

　　D.5.5萬元

　　【答案】A【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)。

　　【多選題】甲公司2018年會計利潤為3 000萬，取得銷售收入10 000萬，其他收入2 000萬，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2 500萬，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2018年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯誤的有(　)。

　　A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　【答案】BCD

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