第三大題 ：判斷題

　　1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》在我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的體系中屬于市場(chǎng)規(guī)制法。 ( )

　　2、所有的有限責(zé)任公司的董事會(huì)成員中都應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。 ( )

　　3、股份有限公司董事會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，董事應(yīng)親自出席，董事因故不能出席時(shí)，可以書(shū)面委托代理人出席董事會(huì)。 ( )

　　4、甲、乙、丙三人分別出資5萬(wàn)元、3萬(wàn)元、2萬(wàn)元設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，三人均為實(shí)繳出資。但合伙人在合伙協(xié)議中未約定利潤(rùn)分配和虧損承擔(dān)的比例，經(jīng)各合伙人協(xié)商不成。甲、乙、丙三人應(yīng)分別按50%、30%、20%的比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)虧損。 ( )

　　5、中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。 ( )

　　6、當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對(duì)同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類(lèi)的全部到期債務(wù)時(shí)，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒(méi)有約定的情況下，優(yōu)先抵充負(fù)擔(dān)較小的債務(wù)。 ( )

　　7、某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)為6000萬(wàn)元，本次公司債券實(shí)際發(fā)行額為3000萬(wàn)元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請(qǐng)上市。 ( )

　　8、卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅，但在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費(fèi)稅時(shí),實(shí)行單一從價(jià)計(jì)稅方法。( )

　　9、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，一律不準(zhǔn)予扣除。( )

　　10、某企業(yè)利用其經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，違背交易相對(duì)人的意愿，搭配銷(xiāo)售商品或附加其他不合理?xiàng)l件的行為，既屬于《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中所規(guī)定的限制競(jìng)爭(zhēng)行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場(chǎng)支配地位的行為。( )

　　第四大題 ：簡(jiǎn)答題

　　1、甲公司、乙和丙共同發(fā)起設(shè)立興達(dá)股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬(wàn)元(每1股面值為1元。下同)其中：乙、丙和甲公司分別以現(xiàn)金2000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和專(zhuān)利技術(shù)6000萬(wàn)元出資。該公司于2009年2月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份數(shù)額為5000萬(wàn)元，3月，該公司股東大會(huì)擬選舉董事和獨(dú)立董事，獨(dú)立董事候選人丙和丁的任職情況如下： (1)乙，擬任董事，興達(dá)股份有限公司成立時(shí)的發(fā)起人，在興達(dá)股份有限公司上市時(shí)沒(méi)有認(rèn)購(gòu)發(fā)行的股份。2004年3月起任一家企業(yè)總經(jīng)理。2005年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，乙對(duì)該企業(yè)破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任。 (2)丙，擬任獨(dú)立董事，興達(dá)股份有限公司成立時(shí)的發(fā)起人，在興達(dá)股份有限公司上市時(shí)沒(méi)有認(rèn)購(gòu)發(fā)行的股份。 (3)丁，擬任獨(dú)立董事，現(xiàn)擔(dān)任甲公司副經(jīng)理。根據(jù)以上情況并結(jié)合公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題： (1)公司設(shè)立時(shí)乙和丙的出資數(shù)額是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。 (2)乙是否符合擔(dān)任興達(dá)股份有限公司董事的資格?并說(shuō)明理由。 (3)丙是否符合擔(dān)任興達(dá)股份有限公司獨(dú)立董事的資格?并說(shuō)明理由。 (4)丁是否符合擔(dān)任興達(dá)股份有限公司獨(dú)立董事的資格?并說(shuō)明理由。

　　2、某企業(yè)2009年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為190萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整： (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元; (3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)40萬(wàn)元; (5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷(xiāo)合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為逾期兩年的應(yīng)收賬款，10萬(wàn)元為消防部門(mén)在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款; (6)當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　第五大題 ：綜合題

　　1、利德公司于2005年6月在上海證券交易所上市。2009年4月，利德公司聘請(qǐng)甲證券公司作為向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“增發(fā)”)的保薦人。甲證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下： (1)利德公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　注：假定不考慮非經(jīng)常性。 (2)利德公司于2008年1月，在經(jīng)過(guò)利德公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后，利德公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來(lái)密切的乙公司向銀行一次借款3億元提供了擔(dān)保。 (3)利德公司于2006年6月將所屬5000萬(wàn)元委托丙證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2008年11月，丙證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還利德公司。 (4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題： (1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。 (2)利德公司為乙公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。 (3)利德公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。 (4)利德公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　2、某家具廠為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)以“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價(jià)1.2萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款86萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額24萬(wàn)元; (3)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤(rùn)向投資者分配，每套成本價(jià)2萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)家具銷(xiāo)售價(jià)格; (4)為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬(wàn)元，月末實(shí)收12萬(wàn)元; (5)本月初從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原木一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票; (6)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)一批家具，雙方約定不含稅售價(jià)1.1萬(wàn)元，共計(jì)100套，當(dāng)月收到代銷(xiāo)清單注明已經(jīng)銷(xiāo)售50套，并收到貨款; (7)本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購(gòu)入的原木損失10%; (8)當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一批，不含稅單價(jià)20萬(wàn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)2臺(tái)。要求：計(jì)算該家具廠3月份應(yīng)納的增值稅額。