四、計算題(計算題(本類題共4小題，每小題5分，共20分。))

　　51、某企業(yè)2008年的財務資料如下：

　　(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;

　　(2)銷售成本700萬元;

　　(3)管理費用270萬元;

　　(4)財務費用105萬元;

　　(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益150萬元，股票轉讓凈收益50萬元;

　　(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。

　　已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　要求：

　　(1) 計算該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅。

　　(2) 該企業(yè)于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　52、2009年度某企業(yè)財務資料如下：

　　(1)產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　　(3)2008年經稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)2009年度應納稅所得額，并列出計算過程;

　　(2)計算該企業(yè)2009年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　53、某企業(yè)2009年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在甲、乙兩國設有分支機構(我國與甲、乙兩國已經締結避免雙重征稅協(xié)定)，在甲國分支機構的應納稅所得額為60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機構的應納稅所得額為40萬元，乙國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在甲、乙兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按甲、乙兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在甲、乙兩國均繳納了12萬元的企業(yè)所得稅。

　　要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　54、甲、乙、丙三人合伙設立A企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4：3：3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與

　　B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法院經審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負的債務2萬元;乙對C公司負有債務2萬元。

　　要求：根據上述情況和合伙企業(yè)、擔保法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確?為什么?

　　(2)戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務低銷?為什么?

　　(3)若乙個人財產不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產份額清償2萬元債權?

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