11

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核消費稅中從量計征的適用范圍。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，啤酒、黃酒、成品油三種應稅消費品適用從量定額征收消費稅，白酒適用復合計征。

　　[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：AC

　　[解析]：本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅;摩托車是應稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核消費稅銷售額的確定。委托加工的應稅消費品，如果受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組價計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=材料成本+加工費+消費稅。

　　[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

　　[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核增值稅的進項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。

　　[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有

　　(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

　　(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書

　　(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

　　(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運輸費用的運輸費用結算單據(jù)。

　　[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]

　　17

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　[該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識點進行考核]

　　18

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核增值稅的計算方法。總的來說，增值稅的計稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進扣稅法。

　　[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

　　19

　　[答案]：CD

　　[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。目前，認定小規(guī)模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為

　　(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上

　　(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]

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