9

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核源泉扣繳的相關規(guī)定。 選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核稅務機關的納稅核定權。選項B按照應稅所得率核定，是在原內(nèi)資企業(yè)所得稅核定應納稅所得額的方法，這里不適用。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入

　　(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　(3)在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

　　(4) 符合條件的非營利組織的收入

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關規(guī)定。選項B畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。

　　[該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。選項A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計算折舊扣除。選項B，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項

　　C.D均不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　[該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理”知識點進行考核]

　　17

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考核無形資產(chǎn)的規(guī)定。無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　[該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理”知識點進行考核]

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