一 、單項選擇題

　　1. B 2. B 3. A 4. D 5. B 6. B 7. C 8. B 9. A 10. B

　　11. D 12. C 13. D 14. A 15. D 16. D 17. D 18. C 19. B 20. C

　　二 、多項選擇題

　　1. A, B, D 2. B, C 3. A, B, C, D 4. B, D 5. A, B 6. B, C 7. B, C, D 8. A, B, C, D 9. A, D 10. C, D

　　11. A, B, C, D 12. A, C 13. A, B, D 14. A, B 15. A, B, C, D 16. A, B 17. B, C 18. A, C, D 19. B, C 20. A, B, C, D

　　三 、判斷題

　　1. 錯 2. 對 3. 錯 4. 對 5. 對 6. 對 7. 錯 8. 對 9. 對 10. 對

　　11. 錯 12. 對 13. 錯 14. 錯 15. 對

　　四 、簡答題

　　1. 【正確答案】

　　(1)外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項稅。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于集體福利和個人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅。

　　(2)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣(現(xiàn)金折扣)屬于理財性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

　　(3)到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計稅。

　　(4)該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

　　(5)獎勵優(yōu)秀員工的10臺電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價格計算增值稅銷項稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價格計算增值稅的銷項稅。

　　2. 【正確答案】

　　(1)需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=664(元)

　　(2)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅=20000×13%+600÷(1+17%)×17%+3605÷(1+3%)×3%-664=2128.18(元)

　　(3)當(dāng)期的增值稅銷項稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67(元)

　　(4)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49(元)。

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