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五、綜合題
1、
【正確答案】 (1)2013年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=220-30+300×6%=208(萬元)(2014年教材P388)
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=190×60%=114(萬元)，扣除最高限額=2300×0.5%=11.5(萬元)，本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除為11.5萬元。
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=2300×15%=345(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬(50+30)，沒有超支，可以全扣。
所以本期管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用可以稅前扣除額=260-190+11.5+380=461.5(萬元)(2014年教材P388)
(3)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2300+50-1100-380-50-220-260-53.52=286.48(萬元)
捐贈(zèng)的扣除限額=286.48×12%=34.38(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)額49.52萬元，可以扣除34.38萬元。合同違約金4萬元不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出38.38萬元。(2014年教材P390)
(4)2013年應(yīng)納稅所得額=286.48+(220-208)+(380+260-461.5)+(53.52-38.38)-50=442.12(萬元)
(5)2013年應(yīng)納所得稅=442.12×25%=110.53(萬元)
(6)2013年企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅=110.53-18.43=92.1(萬元)
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