四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)

　　56 [簡答題]

　　要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

　　參考解析：

　　(1)運(yùn)費(fèi)收入=3510×10%÷(1+17%)=300(萬元)。

　　(2)年度利潤總額=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬元)。

　　(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　捐贈(zèng)扣除限額=160×12%=19.2(萬元)。

　　(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=(3510÷1.17+300)×5‰=16.5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30(萬元)，所以，招待費(fèi)扣除金額為16.5萬元。

　　廣告宣傳費(fèi)扣除限額=(3510÷1.17+300)×15%=495(萬元)。

　　實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

　　(5)本期應(yīng)納所得稅額=(160+50-16.5+80-19.2-60)×25%=48.58(萬元)。

　　57 [簡答題]

　　要求：

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定，簡要說明理由。

　　(2)乙作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值為100萬元。低于公司章程所定的200萬元，對(duì)此，甲、乙、丙應(yīng)如何承擔(dān)民事責(zé)任?

　　(3)對(duì)公司可分配的l00萬元紅利，甲、乙、丙應(yīng)按何種比例分配?簡要說明理由。

　　參考解析：

　　(1)公司章程約定的首次出資額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東分期出資的，首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，也不得低于法定注冊(cè)資本最低限額(3萬元)。在本題中，僅甲、丙二人的首期貨幣出資總額即達(dá)100萬元，已占公司注冊(cè)資本的25%。

　　(2)乙應(yīng)補(bǔ)足出資，甲、丙承擔(dān)連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際份額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(3)甲、乙、丙應(yīng)按照實(shí)繳出資比例爭(2：2：1)分配紅利。根據(jù)規(guī)定，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。

關(guān)注考試吧會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會(huì)計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　中級(jí)會(huì)計(jì)沖刺必看 | 穩(wěn)拿86%考分 | 30課時(shí)點(diǎn)題密訓(xùn)

　　2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總

　　2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)筆記匯總

　　2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總

　　2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試一次過三科的學(xué)習(xí)方法