11

　　上海市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.

　　17

　　B.

　　3.4

　　C.

　　0

　　D.

　　6

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：本題考核“營改增”增值稅的計算。應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)。

　　12

　　外國投資者甲協議購買境內乙公司股東A的股權，將境內乙公司變更為丙外商投資企業(yè)。丙外商投資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，丙外商投資企業(yè)的投資總額的上限是(　　)。

　　A.

　　571萬美元

　　B.

　　800萬美元

　　C.

　　1000萬美元

　　D.

　　1200萬美元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　外國投資者股權并購的，并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額上限：(1)注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7;(2)注冊資本在210萬美元至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍;(3)注冊資本在500萬美元至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍;(4)注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

　　13

　　某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費2.50萬元，假設不考慮其他納稅調整因素，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.

　　0

　　B.

　　7.75

　　C.

　　9

　　D.

　　35.50

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核點為企業(yè)所得稅扣除項目。福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元：工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額：150×2.5%：3.75(萬元)，實際發(fā)生2.50萬元，可以據實扣除應調增應納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。

　　14

　　甲公司開發(fā)出一項發(fā)動機關鍵部件的生產技術，大大減少了汽車尾氣排放。乙公司與甲公司簽訂書面合同受讓該技術的專利申請權后不久，將該技術方案向國家知識產權局同時提出了發(fā)明專利和實用新型專利的申請。根據專利法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　因該技術轉讓合同尚未生效，乙公司無權申請專利

　　B.

　　因尚未依據該技術方案制造出產品，乙公司無權申請專利

　　C.

　　乙公司獲得專利申請權后，無權就同一技術方案同時申請發(fā)明專利和實用新型專利

　　D.

　　乙公司無權就該技術方案獲得發(fā)明專利和實用新型專利

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項A、D，轉讓專利申請權或者專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告，專利申請權或者專利權的轉讓自“登記”之日起生效;在本題中，技術轉讓合同已經生效，由于未經登記，乙公司尚未取得專利申請權，乙公司無權就該技術方案獲得發(fā)明專利和實用新型專利;選項B，是否已經制造出產品并非申請專利權的前提條件;選項C，如果乙公司取得了專利申請權，可以就同一技術方案同時提出發(fā)明專利和實用新型專利的申請。

　　15

　　根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于一人有限責任公司的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　一個法人只能投資設立一個一人有限責任公司

　　B.

　　一人有限責任公司應當設立股東會

　　C.

　　一個自然人投資設立的一人有限責任公司，不能投資設立新的一人有限責任公司

　　D.

　　債權人不能證明一人有限責任公司的財產與其股東自己的財產相混同的，一人有限責任公司的股東以其出資額為限對公司債務承擔責任

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　選項A、C，一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”;選項B，一人有限責任公司不設股東會;選項D，一人有限責任公司的股東(而非債權人)不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

　　16

　　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的下列行為，可以不經履行出資人職責的機構同意的是(　　)。

　　A.

　　與關聯方訂立借款的協議

　　B.

　　為關聯方提供擔保

　　C.

　　與關聯方共同出資設立企業(yè)

　　D.

　　向關聯方提供技術服務

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考查與關聯方交易的限制和禁止。未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議;為關聯方提供擔保;與關聯方共同出資設立企業(yè)�；蛘呦蚨�、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

　　17

　　外國甲公司擬出資500萬美元在我國設立外商投資企業(yè)，其中通過該企業(yè)協議購買境內乙企業(yè)價值200萬美元的資產，且運營該資產。如果該外商投資企業(yè)于2011年6月1日取得營業(yè)執(zhí)照，外國投資者向乙企業(yè)支付對價的下列方案中，不符合我國法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)一次支付200萬美元

　　B.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)支付180萬美元，2011年12月30日支付20萬美元

　　C.

　　2011年11月30日向乙企業(yè)支付120萬美元，2012年5月30日支付80萬美元

　　D.

　　2011年8月30日向乙企業(yè)支付80萬美元，2012年5月30日支付120萬美元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內向轉讓股權的股東或出售資產的境內企業(yè)支付全部對價。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付全部對價的60%以上.1年內付清全部對價.并按實際繳付的出資比例分配收益。選項D既沒有在3個月內向境內企業(yè)支付全部對價，也沒有在6個月內支付全部對價的60%以上。

　　18

　　根據證券法律制度的規(guī)定，在上市公司收購中，要約收購的收購期限為(　　)。

　　A.

　　不得少于15日.并不得超過30日

　　B.

　　不得少于15日，并不得超過60日

　　C.

　　不得少于30日.并不得超過60日

　　D.

　　不得少于30日，并不得超過90日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　19

　　根據我國《外匯管理條例》的規(guī)定，外匯包括外幣現鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價證券、特別提款權及其他外匯資產。其中，不屬于外幣支付憑證或者支付工具的是(　　)。

　　A.

　　票據

　　B.

　　銀行存款憑證

　　C.

　　銀行卡

　　D.

　　債券

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核點是外匯的概念。外幣支付憑證或者支付工具，包括票據、銀行存款憑證、銀行卡等。債券屬于外幣有價證券。

　　20

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

　　B.

　　長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入

　　C.

　　企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時.確認收入的實現

　　D.

　　接受捐贈收入，按照實際收到捐贈財產的日期確認收入的實現

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。

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