11[單選題] 2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是(　　)。

　　A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失

　　B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任

　　C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任

　　D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔違約責任

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核點是合同的生效與解除及締約過失責任。在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，另一方有權(quán)解除合同并請求賠償損失。在本題中，甲科研所與乙企業(yè)的技術(shù)服務(wù)合同，在2014年3月簽訂時生效，甲企業(yè)在5月份明確表示不能履行合同，乙有權(quán)解除合同并要求甲科研所賠償損失。

　　12[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動產(chǎn)在建工程，征收增值稅

　　D.將購買的貨物用于集體福利，應(yīng)征收增值稅

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核點是視同銷售。將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅;集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售繳納增值稅;自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動產(chǎn)在建工程，不屬于視同銷售;將購買的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，不征收增值稅。

　　13[單選題] 甲公司分立為乙公司和丙公司，甲公司解散。在對原債權(quán)人A的債權(quán)債務(wù)關(guān)系上，不符合公司法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司應(yīng)當在作出分立決議之日起10日內(nèi)通知A

　　B.A在接到分立通知書后30日內(nèi)，可要求乙公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔保

　　C.A可向分立后的乙公司與丙公司主張連帶清償責任

　　D.甲公司在分立前可與A就債務(wù)清償達成書面協(xié)議

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核點是公司的分立。公司分立程序中沒有賦予債權(quán)人請求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔保的權(quán)利。

　　14[單選題] 2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣計算機的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為(　　)。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核點是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是6月3日。

　　15[單選題] 某石化公司委托某研究所研制一項工業(yè)技術(shù)，雙方簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同約定由雙方共同合作開發(fā)此項技術(shù)，該技術(shù)研制成功后，某研究所向國家專利局申請專利，某石化公司對此提出異議，經(jīng)專利局查明，雙方在合同中未約定申請專利權(quán)的歸屬問題。則該專利申請權(quán)屬于(　　)。

　　A.研究所與石化公司共有

　　B.研究所

　　C.石化公司

　　D.研究所或石化公司

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核點是技術(shù)開發(fā)合同技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的以外，申請專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當事人共有。合作開發(fā)的當事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利。

　　16[單選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標準是(　　)。

　　A.全額扣除

　　B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核點是公益性捐贈支出的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出。在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　17[單選題] 下列行為中，不構(gòu)成代理的是(　　)。

　　A.甲受公司委托，代為處理公司的民事訴訟糾紛

　　B.乙受公司委托，以該公司名義與他人簽訂買賣合同

　　C.丙受公司委托，代為申請專利

　　D.丁受公司委托，代表公司在宴會上致辭

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核點是代理。根據(jù)規(guī)定，代理是指代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義與第三人實施法律行為，由此產(chǎn)生的法律后果直接由被代理人承擔的一種法律制度。選項ABC均構(gòu)成代理;選項D，既沒有獨立的向第三人進行意思表示，也不會產(chǎn)生法律后果，所以不構(gòu)成代理。

　　18[單選題] 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2016年12月份取得銷售收入32960元，直接從農(nóng)戶手中購人農(nóng)產(chǎn)品價款6400元，支付不含稅運輸費600元，當月支付人員工資2460元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.452

　　B.493.98

　　C.652

　　D.960

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核點是小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，計稅銷售額必須是不合稅銷售額，題中的銷售收入是含稅的，所以要換算，應(yīng)繳納的增值稅=32960+(1+3%)×3%=960(元)。

　　19[單選題] 有限責任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓其股權(quán).于2月15日發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知，股東張某3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知，張某需要在一定期限之前對該轉(zhuǎn)讓事項進行答復(fù)，否則視為同意轉(zhuǎn)讓.依照《公司法》的規(guī)定，該期限的最后一天是(　　)。

　　A.3月15日

　　B.4月15日

　　C.3月31日

　　D.4月30日

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核點是有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。本題股東張某收到通知的時間為3月1日，那么應(yīng)該在3月31日之前作出答復(fù)，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。

　　20[單選題] 甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元.甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。

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