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1、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有( )。
A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的石油
B.避孕藥品
C.來料加工復(fù)出口的貨物
D.古舊圖書
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：出口免稅并退稅;
(2)選項(xiàng)BCD：出口免稅但不退稅。
2、單選題
某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年6月銷售H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
參考答案：B
參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(不含金銀首飾)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額;
(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=[2925×80÷(1+17%)+(585+2340)×20÷(1+17%)]×17%=42500(元);或者增值稅銷項(xiàng)稅額=2925÷(1+17%)×(80+20)×17%=42500(元)。
3、多選題
根據(jù)營(yíng)改增新規(guī)，下列關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定，說法正確的是( )。
A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，不包括免稅、減稅銷售額
B.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定
C.納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
D.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過400萬元的納稅人為一般納稅人
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，含免稅、減稅銷售額;
(2)選項(xiàng)D：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人
4、單選題
下列出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅并退稅政策的是( )。
A.含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品
B.軟件產(chǎn)品
C.非出口企業(yè)委托出口的貨物
D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC屬于適用免稅但不退稅項(xiàng)目。
第6題多選修改
5、多選題
根據(jù)營(yíng)改增新規(guī)，下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說法中，不正確的是( )。
A.生活服務(wù)不包括教育醫(yī)療服務(wù)
B.代理記賬屬于咨詢服務(wù)
C.貨物運(yùn)輸代理屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
D.廣告代理不屬于廣告服務(wù)
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：生活服務(wù)包括教育醫(yī)療服務(wù);
(2)選項(xiàng)B：代理報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);
(3)選項(xiàng)D：廣告代理屬于廣告服務(wù)”
6、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是( )。
A.減按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率減半征收
D.按6%的征收率減半征收
參考答案：A
參考解析：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
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