四、綜合題

　　1. 長江公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2008年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：

　　單位：萬元

　　科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余額

　　主營業(yè)務(wù)成本 2000 主營業(yè)務(wù)收入 3500

　　營業(yè)稅金及附加 29 其他業(yè)務(wù)收入 100

　　其他業(yè)務(wù)成本 60 投資收益 80

　　銷售費用 80 營業(yè)外收入 60

　　管理費用 500 公允價值變動損益 60

　　財務(wù)費用 40

　　資產(chǎn)減值損失 160

　　營業(yè)外支出 34

　　2008年12月份長江公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價400萬元，增值稅68萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元

　　(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬300萬元，其中生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資20萬元，廠部管理人員工資50萬元，銷售人員工資30萬元。

　　(3)本月收到增值稅返還100萬元。

　　(4)本月攤銷自用無形資產(chǎn)40萬元。

　　(5)本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅10萬元、教育費附加1萬元。

　　(6)12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升4萬元。

　　(7)12月31日，計提壞賬準備10萬元，計提存貨跌價準備20萬元。

　　(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應(yīng)納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為40萬元;遞延所得稅負債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。 假定按年確定所得稅費用。

　　要求：

　　(1)編制長江公司2008年12月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。

　　(2)編制長江公司2008年度利潤表。

　　(答案中“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目，答案中金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：長江公司 2008年 單位：萬元

　　項 目 本期金額

　　一、營業(yè)收入

　　減：營業(yè)成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　資產(chǎn)減值損失

　　加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

　　投資收益(損失以“-”號填列)

　　二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)

　　加：營業(yè)外收入

　　減：營業(yè)外支出

　　三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

　　減：所得稅費用

　　四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)