四、計(jì)算題

　　1. 甲公司對外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，2008年3月25日購入乙公司股票20萬股劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款總額為175.52萬元，其中包括支付的交易費(fèi)0.52萬元，購買價(jià)款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利4萬元。4月10日，甲公司收到乙公司現(xiàn)金股利4萬元。2008年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)為每股6.25元。2008年11月10日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價(jià)格為每股9.18元，支付交易費(fèi)用0.54萬元。

　　要求：(1)編制甲公司購入股票的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制4月10日甲公司收到股利的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制6月30日甲公司確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)編制11月10日甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄。

　　2. 甲、乙兩公司簽訂了一份400萬元的勞務(wù)合同，甲公司為乙公司開發(fā)一套軟件系統(tǒng)(以下簡稱項(xiàng)目)。2006年3月2日項(xiàng)目開發(fā)工作開始，預(yù)計(jì)2008年2月26日完工。預(yù)計(jì)開發(fā)完成該項(xiàng)目的總成本為360萬元。其他有關(guān)資料如下：

　　(1)2006年3月30日，甲公司預(yù)收乙公司支付的項(xiàng)目款170萬元存入銀行。

　　(2)2006年甲公司為該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本126萬元。

　　(3)至2007年12月31日，甲公司為該項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本315萬元。

　　(4)甲公司在2006年、2007年末均能對該項(xiàng)目的結(jié)果予以可靠估計(jì)。

　　要求：

　　(1)計(jì)算甲公司2006年、2007年該項(xiàng)目的完成程度。

　　(2)計(jì)算甲公司2006年、2007年該項(xiàng)目確認(rèn)的收入和費(fèi)用。

　　(3)編制甲公司2006年收到項(xiàng)目款、確認(rèn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　3. 大海公司2007年度和2008年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)2007年年初未分配利潤為400萬元，本年利潤總額為1200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元;國庫券利息收入為40萬元;企業(yè)債券利息收入50萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。

　　(2)2008年2月6日董事會(huì)提請股東大會(huì)2007年利潤分配議案：按2007年稅后利潤的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。

　　(3)2008年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請股東大會(huì)2007年利潤分配方案：按2007年稅后利潤的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算大海公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄;

　　(2)根據(jù)2008年2月6日董事會(huì)提請股東大會(huì)2007年利潤分配議案，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄;

　　(3)根據(jù)2008年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請股東大會(huì)2007年利潤分配方案，編制大海公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄;

　　(4)計(jì)算年末未分配利潤。

　　(除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需要寫出二級明細(xì)科目。金額單位用萬元表示)

　　4. 企業(yè)自行研制開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，經(jīng)申請獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下：

　　(1)2008年5月1日以銀行存款支付研究費(fèi)用9 000元;

　　(2)2008年12月1日以銀行存款支付律師費(fèi)5 800元，注冊費(fèi)200元，無形資產(chǎn)當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);

　　(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分?jǐn)�，并于每月末攤銷;

　　(4)2009年7月1日，企業(yè)為保持此專利權(quán)的先進(jìn)性，進(jìn)行后續(xù)研究，發(fā)生研究費(fèi)用3 000元，以銀行存款支付;

　　(5)2009年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項(xiàng)已存銀行;出售該專利權(quán)按5%計(jì)算營業(yè)稅。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該專利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制研制過程與注冊業(yè)務(wù)的相關(guān)付款業(yè)務(wù)分錄。

　　(2)計(jì)算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。

　　(3)編制企業(yè)為保持專利權(quán)的先進(jìn)性支付研制費(fèi)的分錄。

　　(4)計(jì)算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)