3.A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。適用的所得稅稅率為25%。A公司2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。

　　(2)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535000元，產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)，款項(xiàng)暫未收到。

　　(3)根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。

　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系A(chǔ)公司2011年售出，當(dāng)時(shí)已確認(rèn)收入，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2000元，成本1750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。A公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票(不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。

　　(5)年末該公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為41000元。

　　(6)計(jì)提為建設(shè)工程項(xiàng)目借入的分期付息長(zhǎng)期借款利息3000元(符合資本化條件);用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元，銷售費(fèi)用2000元。

　　(7)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。

　　假設(shè)不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

　　(1)針對(duì)業(yè)務(wù)(1)～(3)下列處理正確的是(　　)。

　　A.收到預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)收入

　　B.收到預(yù)收賬款時(shí)不確認(rèn)收入

　　C.銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅90950元

　　D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失

　　(2)針對(duì)業(yè)務(wù)(4)～(7)下列處理正確的是(　　)。

　　A.2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計(jì)人以前年度損益調(diào)整

　　B.業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　C.長(zhǎng)期借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程成本

　　D.業(yè)務(wù)(7)，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加為600元

　　(3)2012年A公司應(yīng)交所得稅為(　　)元。

　　A.201750

　　B.60437.5

　　C.2417850

　　D.50437.5

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2015年會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　2015年會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》機(jī)考測(cè)試題匯總

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目難易程度及學(xué)習(xí)方法