回答題：

　　甲公司2012年有關(guān)損益類(lèi)科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，適用的所得稅稅率為25%)：

　　單位：元

　　12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：

　　(1)本年度國(guó)債利息收入為6 000元，并已經(jīng)計(jì)入投資收益;

　　(2)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營(yíng)業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金;

　　(3)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元;

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　59 企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余15 000元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理，關(guān)于此事項(xiàng)下列表述中正確的有(　)。

　　A.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)增加“庫(kù)存現(xiàn)金”15 000元

　　B.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)貸方“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”15 000元

　　C.無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”

　　D.無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，沖減“管理費(fèi)用”

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　分錄為：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 　　　15 000

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 15 000

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 15 000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　15 000

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　60 甲公司本年應(yīng)交所得稅的金額為(　)元。

　　A.48 000

　　B.44 500

　　C.43 250

　　D.42 000

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目的分錄為：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000

　　其他業(yè)務(wù)收入 200 000

　　投資收益 　　　30 000

　　營(yíng)業(yè)外收入　　 57 000

　　貸：本年利潤(rùn) 　　1 087 000

　　借：本年利潤(rùn) 　　　923 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　500 000

　　其他業(yè)務(wù)成本 　150 000

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 36 000

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 　　　40 000

　　管理費(fèi)用 　　　100 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　　32 000

　　營(yíng)業(yè)外支出　　 65 000

　　“本年利潤(rùn)”科目余額=1 087 000-923 000=164 000(元)。

　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額―國(guó)債利息收入+稅收滯納金+超支的職工福利費(fèi)=164 000―6 000+10 000+5 000=173 000(元)

　　應(yīng)交所得稅=173 000×25%=43 250(元)

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　61 甲公司的本年凈利潤(rùn)為(　)元。

　　A.131 000

　　B.120 750

　　C.134 500

　　D.137 000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當(dāng)年凈利潤(rùn)=(1 087 000-923 000)-43 250=120 750(元)

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱(chēng)微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱(chēng)題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱(chēng)"

　　相關(guān)推薦：

　　2015會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》無(wú)紙化機(jī)考卷匯總

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試各科目難易程度及學(xué)習(xí)方法

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試最新備考資料及試題匯總