| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答52-56題
長(zhǎng)江公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率17%、不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為11%，2016年10月份發(fā)生交易或事項(xiàng)如下：
(1)10月1日，用一批自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為5000000元，雙方協(xié)商不含稅價(jià)格(假設(shè)與計(jì)稅價(jià)格相等)為7500000元。
(2)10月5日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司員工。該批產(chǎn)品的成本為2300000元，計(jì)稅價(jià)格為2500000元。
(3)10月7日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為500000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。
(4)10月10日，該公司購(gòu)進(jìn)一幢辦公樓，并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)月取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價(jià)款為7500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為825000元，款項(xiàng)己用銀行存款支付。不考慮其他相關(guān)因素。
(5)10月13日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為200000元，增值稅稅額為34000元。
(6)10月20日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料和自產(chǎn)的產(chǎn)品用于生產(chǎn)線建造，該批原材料的成本為300000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅稅額為51000元，該批產(chǎn)品的成本為180000元，計(jì)稅價(jià)格250000元。
(7)10月25日，取得上月外購(gòu)材料的增值稅專用發(fā)票并己認(rèn)證，專用發(fā)票注明的價(jià)款260000元，增值稅稅額44200元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。
(8)10月15日，該公司用銀行存款交納增值稅2100000元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
52[不定項(xiàng)選擇題] 長(zhǎng)江公司10月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)金額為( )元。
A.1700000
B.1275000
C.1326000
D.1325000
參考答案：A
參考解析：長(zhǎng)江公司10月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)金額=事項(xiàng)(1)7500000×17%+事項(xiàng)(2)2500000×17%=1700000(元)。
53[不定項(xiàng)選擇題] 長(zhǎng)江公司10月份進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額為( )元。
A.65000
B.560000
C.539200
D.604200
參考答案：D
參考解析：長(zhǎng)江公司10月份進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額=事項(xiàng)(3)500000×13%+事項(xiàng)(4)7500000×11%×60%+事項(xiàng)(7)44200=604200(元)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 長(zhǎng)江公司10月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為( )元。查看材料A.65000
B.34000
C.75000
D.72500
參考答案：B
參考解析：長(zhǎng)江公司10月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=事項(xiàng)(5)34000(元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 長(zhǎng)江公司10月份應(yīng)交增值稅金額為( )元。
A.1819000
B.2054300
C.2389200
D.1129800
參考答案：D
參考解析：長(zhǎng)江公司10月份應(yīng)交增值稅金額=1700000+34000-604200=1129800(元)。
56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述資料，月度終了，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 281000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 281000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 970200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 970200
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 289200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 289200
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 323200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 323200
參考答案：B
參考解析：月度終了，當(dāng)月多交增值稅=2100000-1129800=970200(元)。
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