| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
37 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2×13年至2×14年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：
資料一：
(1)2× 13年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司起訴，至2×13年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決，經(jīng)咨詢法律顧問(wèn)，甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為60%，如果敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬(wàn)元。
(2)2×13年12月，甲公司與丙公司簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，約定在2×14年8月底以每件1.2萬(wàn)元的價(jià)格向丙公司銷售3000件A產(chǎn)品，如果甲公司單方面撤銷合同，違約金為合同價(jià)款(不含稅)的20%。2×13年12月31日，甲公司已生產(chǎn)A產(chǎn)品3000件，并驗(yàn)收入庫(kù)，每件成本為1.6萬(wàn)元，每件的市場(chǎng)價(jià)格為1.4萬(wàn)元，假定甲公司銷售A產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
資料二：
(1)2×14年7月3日法院做出判決，要求甲公司向乙公司支付賠款120萬(wàn)元，甲公司不再上訴，款項(xiàng)已立即支付。
(2)2×14年8月31日甲公司向丙公司銷售A產(chǎn)品3000件，款項(xiàng)已于當(dāng)日收存銀行。
其他資料：不考慮所得稅等其他因素的影響，答案以萬(wàn)元作為單位。
要求：
(1)根據(jù)資料一，編制2×13年12月31日的相關(guān)會(huì)計(jì)處理;
(2)根據(jù)資料二，編制2×14年度的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
參考解析：
(1)事項(xiàng)一：
2×13年12月31日的會(huì)計(jì)處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出100
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債100
事項(xiàng)二：
執(zhí)行合同的損失=3000 × 1.6-3000 × 1.2=1200(萬(wàn)元);
不執(zhí)行合同的損失=違約金損失(3000×1.2×20%)+按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的減值損失(1.6-
1.4)×3000=720+600=1320(萬(wàn)元)
因此選擇執(zhí)行合同，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1200萬(wàn)元，分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失1200
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200
(2)事項(xiàng)一：
2× 14年7月3日會(huì)計(jì)處理：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債100
營(yíng)業(yè)外支出20
貸：其他應(yīng)付款120
借：其他應(yīng)付款120
貸：銀行存款120
事項(xiàng)二： 2×14年8月31日會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款4212
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3600
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)612
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3600
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200
貸：庫(kù)存商品4800
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