2、固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

　　企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計，(也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計殘值)一般建筑類使用20年，設(shè)備類使用15年。

　　公式如下：

　　固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限

　　年折舊額除以12=月折舊額

　　3、當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計提：

　　當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收帳款項(xiàng)計算應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額).

　　當(dāng)期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額，應(yīng)按其差額提取壞帳準(zhǔn)備的金額小于本科目的貸方余額，應(yīng)按其差額沖減已計提的壞帳準(zhǔn)備，如果當(dāng)期按應(yīng)收帳款計算應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備的金額為0，應(yīng)將本科目的余額全部沖回。

　　4、增值稅計算過程：

　　增值稅就是指我國境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：

　　當(dāng)期銷售銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期購貨進(jìn)項(xiàng)稅額(加上期留抵稅額)=本月實(shí)際要繳納的增值稅。

　　附注：1.稅務(wù)部門的規(guī)定、調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、自營貨物出口免抵退以上三類根據(jù)根據(jù)實(shí)際情況核算。2.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收情況控制稅負(fù)率。

　　稅負(fù)率的核算：實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額除以銷售收入(不含稅)=稅負(fù)率%。

　　附注：由于企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)多，自營出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負(fù)率要把免抵額與實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額合計。

　　銷項(xiàng)稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17.(根據(jù)數(shù)學(xué)公式可正算倒算。)增值稅的征收率一般為17%。

　　5、出口貨物“免、抵、退”稅計算

　　生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

　　(1)免抵退稅額的計算

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

　　免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

　　免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料。

　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

　　(2)當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

　�、佼�(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

　�、诋�(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　當(dāng)期免抵稅額=0

　　“當(dāng)期期末留抵稅額 ”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的 “期末留抵稅額”。

　�、郛�(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

　　(3)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

　　(4)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

　　6、現(xiàn)金流量表的編制

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。

　　現(xiàn)金流量表的編制方法：

　　根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。

　　第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年初數(shù)。

　　第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表(短期借款)年末數(shù)-年初數(shù)(短期借款)如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。

　　第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財務(wù)費(fèi)用累計數(shù)。

　　第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。

　　第五步：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩�，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。

　　第六步：24欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。

　　第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。

　　第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。

　　第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)(由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17).

　　第十步：16欄用45欄+44欄。

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