2009年證券考試《發(fā)行與承銷(xiāo)》串講：第七章

　　(四)招股說(shuō)明書(shū)附錄

　　附錄至少應(yīng)當(dāng)包括以下各項(xiàng)：

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表。如果發(fā)行人既發(fā)行境內(nèi)公眾股， 又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或者境外上市外資股，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類(lèi)型的股票同期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不完全相同 的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其差異編制調(diào)節(jié)表，說(shuō)明差異的原因。

　　2.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(如果土地單獨(dú)評(píng)估，還需提供土地評(píng)估報(bào)告)。

　　3.盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。

　　4.驗(yàn)資報(bào)告。

　　5.法律意見(jiàn)書(shū)。

　　6.發(fā)行人的公司章程和細(xì)則。

　　7.發(fā)行人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　8.關(guān)于本次發(fā)行的股東大會(huì)公告及決議。

　　(五)招股說(shuō)明書(shū)備查文件

　　備查文件至少包括以下各項(xiàng)：

　　1.審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注;

　　2.發(fā)行人成立的注冊(cè)登記文件;

　　3.主管部門(mén)和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件;

　　4.承銷(xiāo)協(xié)議;

　　5.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的確認(rèn)報(bào)告;

　　6.發(fā)行人改組的其它有關(guān)資料;

　　7.重要合同;

　　8.中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其它文件。

　　同時(shí)還應(yīng)說(shuō)明備查文件的查閱期間(不應(yīng)短于發(fā)行期間)和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公眾較易達(dá)到的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷(xiāo)商、證券交易所等。