1、單選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是(　)。

　　A、非廣告性的贊助支出

　　B、合理的勞務(wù)保護支出

　　C、實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

　　D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。

　　2、單選題

　　某科技公司工程師李某為非居民個人，2020年8月份為其他企業(yè)提供一項專有技術(shù)，一次性取得特許權(quán)使用費所得70 000元，已知非居民個人特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額超過55 000元不超過80 000元的部分，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)7 160。李某取得該項所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A、70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440元

　　B、(70 000-5 000)×(1-20%)×35%-7 160=11 040元

　　C、(70 000-5 000)×35%-7 160=15 590元

　　D、70 000×35%-7 160=17 340元

　　【答案】A

　　【解析】特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440(元)。

　　3、判斷題

　　個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計征個人所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”稅目計征個人所得稅。

　　4、判斷題

　　個人通過國家機關(guān)向紅十字會的捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

　　5、判斷題

　　扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，稅務(wù)機關(guān)可拒絕為納稅人辦理退稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規(guī)定申請退稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當憑納稅人提供的有關(guān)資料辦理退稅。

　　6、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　C、國債利息收入

　　D、符合條件的非營利組織的收入

　　【答案】CD

　　【解析】選項A，屬于不征稅收入;選項B，屬于應(yīng)稅收入。

　　7、單選題

　　李某2019年12月從中國境內(nèi)取得年終獎金53 100元，全年一次性獎金選擇單獨計稅，已知應(yīng)納稅所得額不超過3 000元的部分，適用稅率3%，超過3 000元至12 000元的部分，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。則李某取得年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是(　)。

　　A、53 100×10%-210=5 100元

　　B、53 100÷12×10%-210=232.5元

　　C、53 100×3%=1 593元

　　D、53 100÷12×3%=132.75元

　　【答案】A

　　【解析】居民個人取得全年一次性獎金，單獨計稅的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額確定適用稅率和速算扣除數(shù)，全年一次性獎金收入乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。53 100÷12=4 425(元)，應(yīng)納個人所得稅=53 100×10%-210=5 100(元)。

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