三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　根據(jù)以上資料，回答問(wèn)題：

　　截至2012年年末，某城市商業(yè)銀行對(duì)公存款余額為276億元，儲(chǔ)蓄存款余額為229億元，貸款余額為375 億元。此外，該銀行同年年末有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表顯示：資產(chǎn)總額為625億元，加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為360億元，一級(jí)資本為l3.8億元。中央銀行規(guī)定的法定存款準(zhǔn)備金率為15%。

　　81該銀行一級(jí)資本充足率是(　　)。

　　A.2.21%

　　B.2.53%

　　C.3.83%

　　D.4.39%

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　一級(jí)資本充足率=核心資本÷風(fēng)險(xiǎn)資本×100%=13.8÷360×100%=3.83%。

　　82 該銀行的存貸比是(　　)

　　A.67.50%

　　B.69.51%

　　C.72.12%

　　D.74.26%

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　存貸比：各項(xiàng)貸款余額÷各項(xiàng)存款余額×100%=375÷(276+229)×100%=74.26%。

　　83 該銀行應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金(　　)億元

　　A.75.75

　　B.78.00

　　C.41.40

　　D.34.35

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　法定存款準(zhǔn)備金=全部存款×法定存款準(zhǔn)備金率=(276+229)×15%=75.75億元。

　　84 該銀行如果要進(jìn)一步提高資本充足率，可以采取的措施有(　　)

　　A.收縮高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模

　　B.擴(kuò)大貸款規(guī)模

　　C.發(fā)行優(yōu)先股

　　D.增加長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　擴(kuò)大貸款規(guī)模會(huì)降低資本充足率。

　　根據(jù)以上資料，回答問(wèn)題：

　　寧夏銀川市的個(gè)體工商戶甲時(shí)裝商店，以零售和批發(fā)銷(xiāo)售江蘇的乙服裝公司的品牌時(shí)裝為主，以銀川市當(dāng)?shù)乇m業(yè)公司的絲襪銷(xiāo)售為輔。甲時(shí)裝商店在當(dāng)?shù)刂袊?guó)銀行開(kāi)立了賬戶，并進(jìn)行了進(jìn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)所涉及的一系列款項(xiàng)結(jié)算。

　　85甲時(shí)裝商店為了辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，銀行應(yīng)當(dāng)為其開(kāi)立的賬戶是(　　)。

　　A.臨時(shí)存款賬戶

　　B.專(zhuān)用存款賬戶

　　C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　D.基本存款賬戶

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)當(dāng)通過(guò)該賬戶辦理。

　　86 甲時(shí)裝商店因從乙服裝公司購(gòu)進(jìn)時(shí)裝付款需要，甲時(shí)裝商店的開(kāi)戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有(　　)。

　　A.銀行匯票結(jié)算

　　B.銀行本票結(jié)算

　　C.匯兌結(jié)算

　　D.托收承付結(jié)算

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　甲時(shí)裝商店因從乙服裝公司購(gòu)進(jìn)時(shí)裝付款需要，甲時(shí)裝商店的開(kāi)戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有，選銀行匯票結(jié)算和匯兌結(jié)算。銀行本票結(jié)算適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交據(jù)區(qū)域的情況;使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　87 8月20日，甲時(shí)裝商店的開(kāi)戶銀行收到了在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)戶的收款人丙襪業(yè)公司交來(lái)的由甲時(shí)裝商店于8月3日簽發(fā)的金額30000元支票一份，丙襪業(yè)公司要求提示付款。當(dāng)日，甲時(shí)裝商店賬戶上有存款73625元。為此，開(kāi)戶行對(duì)該份支票采取的正確做法是(　　)。

　　A.可以受理，但要處以罰款

　　B.不予受理，并要處罰

　　C.不予受理

　　D.告知持票人該筆款項(xiàng)仍應(yīng)由出票人承擔(dān)付款責(zé)任

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　支票的提示付款期限是自出票日起10天，丙公司超過(guò)提示付款期限提示付款，開(kāi)戶銀行不予受理，但告知持票人該筆款項(xiàng)仍應(yīng)由出票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　88 假設(shè)上述支票業(yè)務(wù)為正常業(yè)務(wù)，甲時(shí)裝商店開(kāi)戶行正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是(　　)。

　　A.借記“單位活期存款”科目—丙襪業(yè)公司，貸記“單位活期存款”科目—甲時(shí)裝商店

　　B.借記“單位活期存款”科目—甲時(shí)裝商店，貸記“單位活期存款”科目—丙襪業(yè)公司

　　C.借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記“同業(yè)拆借”科目

　　D.借記“單位活期存款”科目—甲時(shí)裝商店，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　甲時(shí)裝商店開(kāi)戶行正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理應(yīng)該是：借記“單位活期存款”科目——甲時(shí)裝商店，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，選項(xiàng)D正確。

　　根據(jù)以上資料，回答問(wèn)題：

　　A公司與境外客戶發(fā)生國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，通過(guò)甲銀行辦理資金結(jié)算，該公司向甲銀行提交了一筆資金，并要求銀行將該資金支付給境外方客戶。甲銀行在收取了相關(guān)費(fèi)用之后接受了該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　89該案例所采用的結(jié)算方式為(　　)。

　　A.托收

　　B.匯票

　　C.信用證

　　D.匯款

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　國(guó)內(nèi)匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式。所以正確答案為選項(xiàng)D。

　　90 在該結(jié)算方式下，委托銀行辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的A公司又稱(chēng)為(　　)。

　　A.授信人

　　B.受信人

　　C.匯款人

　　D.受益人

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　委托銀行負(fù)責(zé)辦理匯款業(yè)務(wù)的公司稱(chēng)為匯款人。所以選項(xiàng)C正確。

　　91 在該結(jié)算方式下，辦理該業(yè)務(wù)的銀行承擔(dān)的責(zé)任有(　　)。

　　A.按照客戶申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容辦理業(yè)務(wù)

　　B.承擔(dān)第一付款責(zé)任

　　C.審查客戶申請(qǐng)書(shū)要件是否齊全

　　D.承擔(dān)連帶付款責(zé)任

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　辦理匯款業(yè)務(wù)的銀行按照客戶申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容辦理業(yè)務(wù)，審查客戶申請(qǐng)書(shū)要件是否齊全。不承擔(dān)第一付款責(zé)任和連帶付款責(zé)任。所以選項(xiàng)A、C正確。

　　92 在該結(jié)算方式下，境外方客戶承擔(dān)的責(zé)任有(　　)

　　A.查明該款是否解付正確

　　B.支付相應(yīng)結(jié)算費(fèi)用

　　C.承擔(dān)因幣種轉(zhuǎn)換發(fā)生的套匯損失

　　D.核實(shí)密押印鑒

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　境外方客戶承擔(dān)查明該款是否解付正確。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D不是境外方客戶承擔(dān)的責(zé)任。

　　根據(jù)以上資料，回答問(wèn)題：

　　支付結(jié)算是指通過(guò)貨幣收付的方式結(jié)清企業(yè)、單位或個(gè)人間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)和資金清算行為。支付結(jié)算可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。

　　93可以按支付的貨幣形式不同對(duì)結(jié)算進(jìn)行分類(lèi)，其中通過(guò)銀行存款劃付清算方式進(jìn)行的，稱(chēng)為(　　)。

　　A.非現(xiàn)金結(jié)算

　　B.現(xiàn)金結(jié)算

　　C.支票結(jié)算

　　D.轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　參考答案：A,D

　　參考解析:

　　通過(guò)銀行存款劃付清算方式進(jìn)行的，稱(chēng)為轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也叫非現(xiàn)金結(jié)算。

　　94 商業(yè)承兌匯票、支票丟失后，可以由(　　)通知(　　)掛失止付。

　　A.付款人、失票人

　　B.開(kāi)票行、付款人

　　C.失票人、開(kāi)票行

　　D.失票人、付款人

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　商業(yè)承兌匯票、支票丟失后，可以由失票人通知付款人掛失止付。

　　95 根據(jù)支付結(jié)算紀(jì)律，下列行為錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.簽發(fā)有資金保證的票據(jù)

　　B.轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)商品交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)

　　C.利用多頭開(kāi)立賬戶轉(zhuǎn)移資金

　　D.貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　根據(jù)支付結(jié)算紀(jì)律，不能轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)商品交易和債轉(zhuǎn)債務(wù)的票據(jù)，而且不能利用多頭開(kāi)立賬戶轉(zhuǎn)移資金。ACD根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)，票據(jù)到期，如果票據(jù)上的付款人五款支付，可對(duì)票據(jù)關(guān)系人進(jìn)行追索，追索金額為選項(xiàng)A、C、D。

　　96 根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)到期，如果票據(jù)上的付款人無(wú)款支付，可對(duì)票據(jù)關(guān)系人進(jìn)行追索，追索金額為(　　)

　　A.票據(jù)載明的金額

　　B.違約金

　　C.自票據(jù)到期日至票據(jù)清償日按規(guī)定利率計(jì)算的利息

　　D.因行使追索權(quán)而支付的費(fèi)用

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　根據(jù)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)到期，如果票據(jù)上的付款人無(wú)款支付，可對(duì)票據(jù)關(guān)系人進(jìn)行追索，追索金額為選項(xiàng)A、C、D

　　根據(jù)以上資料，回答問(wèn)題：

　　我國(guó)某銀行會(huì)計(jì)報(bào)告提供的相關(guān)資料如下：股東權(quán)益總額為50億元，其中，股本為30億 元，資本公積為10億元，盈余公積為5億元，未分配利潤(rùn)為4億元，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備為1億元;貸款余額為40億元，其中，正常類(lèi)貸款為30億元，關(guān)注類(lèi)貸款為5億元，次級(jí)類(lèi)貸款為3億元，可疑類(lèi)貸款為1.5億元，損失類(lèi)貸款為0.5億元;長(zhǎng)期次級(jí)債為2億元;貸款損失準(zhǔn)備金余額為6億元;加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為520億元。

　　97根據(jù)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該銀行核心一級(jí)資本包括(　　)。

　　A.股本

　　B.資本公積與盈余公積

　　C.貸款損失準(zhǔn)備

　　D.未分配利潤(rùn)與一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　核心一級(jí)的資本包括：實(shí)收資本或普通股;資本公積;盈余公積;一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;未分配利潤(rùn);少數(shù)股東資本可計(jì)入部分等。

　　98 根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該銀行二級(jí)資本金額是(　　)億元。

　　A.20

　　B.9

　　C.2

　　D.1

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備和少數(shù)股東資本可計(jì)入部分，其中，二級(jí)資本工具主要包括次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和二級(jí)資本債，目前，我國(guó)銀行業(yè)二級(jí)資本工具僅包括次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債等。所以該銀行二級(jí)資本金額為2億元。

　　99 該銀行撥備覆蓋率是(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.60%

　　D.120%

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備÷(次級(jí)類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款)×100%=6÷(3+1.5+0.5)×100%=120%

　　100 該銀行全部資本充足率是(　　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.10%

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　資本充足率=(總資本一對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng))÷風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%=(50+2)÷520×100%=10%。

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