根據(jù)材料，回答題。

　　(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款12700

　　貸：資本公積11700

　　其他業(yè)務收入1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

　　借：銀行存款2340

　　貸：其他應付款2340

　　(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

　　借：應付職工薪酬1000

　　貸：庫存商品1000

　　(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理為：

　　借：在建工程10000

　　貸：原材料10000

　　87甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為(　　)。

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　參考答案：A,B

　　參考解析

　　本題考查涉稅處理。銷售A產(chǎn)品的進項稅額可以抵扣，進項稅額不需要作轉(zhuǎn)出處理。

　　88 甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.50

　　C.145.3

　　D.170

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查包裝物銷售的檢查。在貨物銷售的同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，并入銷售額按包裝物貨物適用稅率計征增值稅。調(diào)增增值稅銷項稅額=1000÷1.17×17%=145.3(元)。

　　89 甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.340

　　D.397.8

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計算。凋增增值稅銷項稅額=2340÷1.17×17%=340(元)。

　　90 甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應作的正確賬務調(diào)整為(　　)。

　　A.借：應付職工薪酬5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整5000

　　B.借：應付職工薪酬850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850

　　C.借：應付職工薪酬5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整5850

　　D.借：應付職工薪酬170

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查自產(chǎn)自用方式的檢查。職工福利部門領用產(chǎn)品視同銷售，需要繳納增值稅。

　　91 甲企業(yè)在建工程領用原材料應作的正確賬務調(diào)整為(　　)。

　　A.借：在建工程1700

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1700

　　B.借：在建工程1452.99

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1452.99

　　C.借：在建工程1700

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1700

　　D.借：在建工程1452.99

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查進項稅額的檢查。企業(yè)領用原材料用于在建工程，購進貨物的增值稅稅額不得從銷項稅額中抵扣，應該作進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　(2013年)某市一家企業(yè)由若干部門構成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元，企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當?shù)胤慨a(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務機關規(guī)定托兒所，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　92關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。該企業(yè)購買材料沒有簽訂憑證，所以不需要繳納印花稅。

　　93 我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為(　　)。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.12%

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析

　　本題考查我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%;對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　94 該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為(　　)萬元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.265.62

　　D.254.94

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查房產(chǎn)稅的計算。(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(萬元)。

　　95 該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)±地使用稅合計為(　　)元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。企業(yè)內(nèi)幼兒園占地面積免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應納稅額=應稅土地面積×適用稅額=(2000-200)×7=12600(元)。

　　96 該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計為(　　)元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查印花稅的計算。應納稅額=計稅金額×適用稅率=300000×0.5‰=150(元)。

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