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2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》歷年考題及解析(3)

2014年經(jīng)濟(jì)師正在備考,考試吧為您整理了“2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》歷年考題及解析”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 7 頁:多項(xiàng)選擇題
第 9 頁:案例分析題

  三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

  根據(jù)材料,回答題。

  (2012年)榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元,付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬元,付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬元。

  (2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元,臺(tái)位費(fèi)收入1萬元,點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬元,銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬元;保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬元。

  (3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬元;聯(lián)運(yùn)收入300萬元.支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51.5萬元。

  上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率。

  77該公司廣告部12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅(  )萬元。

  A.18

  B.21

  C.22

  D.25

  參考答案:C

  參考解析

  本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告營(yíng)業(yè)收入在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)要扣除廣告發(fā)布費(fèi)用。(500-60)×5%=22(萬元)。

  【提示】該知識(shí)點(diǎn)新教材發(fā)生變化。

  78 該公司娛樂中心12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅(  )萬元。

  A.2.21

  B.2.96

  C.3.71

  D.4.46

  參考答案:A

  參考解析

  本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。(5+1+0.5+0.8)×20%+(5+10)×5%=2.21(萬元)。

  79 該公司汽車隊(duì)12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅(  )萬元。

  A.6.15

  B.8.15

  C.10.50

  D.16.50

  參考答案:C

  參考解析

  本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。(200+300-150)×3%=10.5(萬元)。

  80 該公司12月份應(yīng)繳增值稅(  )萬元。

  A.0

  B.1.46

  C.1.50

  D.1.92

  參考答案:C

  參考解析

  本題考查增值稅的計(jì)算。51.5÷1.03×3%=1.5(萬元)。

  81 下列對(duì)該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中,不符合有關(guān)規(guī)定的有(  )。

  A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅

  B.非獨(dú)立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計(jì)算交納增值稅

  C.臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按娛樂業(yè)稅目適用稅率計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅

  D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅

  參考答案:A,B,C

  參考解析

  本題考查營(yíng)業(yè)稅和增值稅。廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)不可以從營(yíng)業(yè)額中扣除計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅;非獨(dú)立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)稅;臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

  【提示】該知識(shí)點(diǎn)教材發(fā)生變化。

  根據(jù)材料,回答題。

  (2013年)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),總公司沒在北京,在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司,2013年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元,假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅率為25%,另外,上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、1 00萬元、500萬元;南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬元、300萬元和2000萬元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。

  2013年7月,該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

  82該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(  )萬元。

  A.300

  B.400

  C.500

  D.600

  參考答案:C

  參考解析

  應(yīng)納稅額=2000×25%=500(萬元)。

  83 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為(  )萬元。

  A.50

  B.150

  C.200

  D.250

  參考答案:D

  參考解析

  本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅,50%在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=500×50%=250(萬元)。

  84 上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為(  )萬元。

  A.54.375

  B.75.000

  C.87.500

  D.125.000

  參考答案:A

  參考解析

  分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35 ×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35 × 400/(400+1600)+0.35× 100/(100+300)+0.3×500/(500+2000)=0.2175,所以上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為250×21.75%=54.375(萬元)。

  85 南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為(  )萬元。

  A.125.000

  B.162.000

  C.175.000

  D.195.625

  參考答案:D

  參考解析

  南京分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅款=250-54.375=195.625(萬元)。

  86關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有(  )。

  A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分機(jī)機(jī)構(gòu),就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

  B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

  C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

  D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分,在每月或季度終了后15天內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳

  參考答案:A,D

  參考解析

  選項(xiàng)B錯(cuò)誤,應(yīng)該是二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。選項(xiàng)C錯(cuò)誤,應(yīng)該是企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

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