參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：造成少繳增值稅200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

　　2、[答案]：C

　　[解析]：此處用組成計(jì)稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

　　3、[答案]：B

　　[解析]：少繳增值稅80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處考慮應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

　　6、[答案]：C

　　[解析]：組成計(jì)稅價(jià)格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

　　7、[答案]：C

　　[解析]：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入。

　　8、[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過(guò)制造費(fèi)用科目處理。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：損益表的檢查分析：(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;(3)銷售費(fèi)用。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：BD

　　[解析]：根據(jù)規(guī)定，ACE都是不能抵扣的。

　　2、[答案]：BCD

　　[解析]：企業(yè)的工資總額不包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出、各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出。

　　3、[答案]：BCE

　　[解析]：分配制造費(fèi)用的方法有：按生產(chǎn)工時(shí)比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按機(jī)器工時(shí)比例分配。

　　4、[答案]：BC

　　[解析]：彌補(bǔ)的虧損額是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法調(diào)整的虧損額彌補(bǔ)期限為5個(gè)自然年度。

　　5、[答案]：ABCE

　　[解析]：納稅檢查的客體是納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。

　　6、[答案]：ACE

　　[解析]：B項(xiàng)是繳納營(yíng)業(yè)稅。D項(xiàng)是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。

　　7、[答案]：ABE

　　[解析]：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅都是列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種。

　　8、[答案]：CD

　　[解析]：按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。

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