2013年會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》基礎講義(7)

　　四、信用卡

 

　　(一)信用卡的概念和種類

　　1.概念

　　信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費，后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的銀行卡。

　　2.種類

　　信用卡依據不同的劃分方式可有不同的分類。

　　如：信用卡按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡;

　　按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡;

　　按使用對象分為單位卡和個人卡;

　　按信譽等級分為金卡和普通卡;

　　按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。

　　貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

　　準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。

　　(二)信用卡的管理

　　1.申領

　　單位卡：凡是在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡。數量無限制。

　　個人卡：凡是具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。附屬卡不得超過2張。

　　2.銷戶

　　時間：45日;2年

　　嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

　　3.資金來源

　　單位卡：賬戶資金一律從單位基本存款賬戶轉入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　個人卡：賬戶資金以其持有的現金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞動報酬收入轉賬存入。

　　4. 信用卡使用的主要規(guī)定

　　(1)單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。

　　(2)個人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，不得轉借或出租。

　　(3)持卡人用信用卡提取現金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣;對持卡人在自動柜員機(ATM機)上取款設定交易上限，每卡每日累計取款不得超過5000元人民幣。

　　(4)發(fā)卡銀行對準貸記卡賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息;對貸記卡賬戶的存款內的幣值不計付利息。貸記卡持卡人非現金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　�、倜庀⑦�款期待遇。最長為60天。

　�、谧畹瓦�款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

　　發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費;貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率0.05%，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。

　　(5)商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：①賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

　　(6)準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　(7)持卡人如不慎遺失信用卡，可持本人身份證件或其他有效證明，及時向“發(fā)卡銀行或代辦銀行”申請掛失。

　　【例題16·判斷題】單位人民幣卡不得透支，但可以支取現金。( 　)

　　【答案】×

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