2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)摘要(2)

　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念：銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶

　　特點(diǎn)：1.辦理人民幣業(yè)務(wù)

　　2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　3.是活期存款賬戶

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類：

　　(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 (一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，但不得辦理現(xiàn)金收支)臨時存款賬戶有效期限不得超過兩年

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位開立專用存款賬戶(臨時機(jī)構(gòu)、因注冊驗資和增資驗證開立的除外)、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證

　　(2)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個基本賬戶原則

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　(三)守法合規(guī)原則 記：存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)

　　(四)存款信息保密原則

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更(存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址及其他信息資料發(fā)生變化或改變)：5個工作日申請、通知

　　銀行接到通知后，2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷：5個工作日(開戶后一年內(nèi)不發(fā)生任何業(yè)務(wù)的，銀行通知后30日內(nèi)到銀行辦理)

　　五、基本存款賬戶

　　(一)基本存款賬戶使用范圍 ：存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶。是存款人的主辦賬戶。 1.日常經(jīng)營活動的資金收付 2.工資、獎金和現(xiàn)金的支取

　　(二)基本存款賬戶開戶要求 1.企業(yè)法人2.非法人企業(yè)3.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位4.團(tuán)級(含)以上軍對、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊5.社會團(tuán)體6.民辦非企業(yè)組織7.一定常設(shè)機(jī)關(guān)8.外國駐華機(jī)構(gòu)9.個體工商戶10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會11.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)12.其他組織 (三)開立基本存款賬戶的程序：銀行需報中國人民銀行審核，兩個工作日內(nèi)批復(fù)

　　六、一般存款賬戶

　　(一)一般存款賬戶的使用范圍：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶(只存不取)

　　(二)一般存款賬戶的開戶要求：無數(shù)量限制

　　(三)開立一般存款賬戶的程序：5個工作日內(nèi)向中行備案，自開立一般存款賬戶起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行

　　七、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的使用范圍：用于特定用途資金

　　收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，支付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

　　(二)專用存款賬戶開戶要求：(1)基本建設(shè)資金(2)更新改造資金(3)財政預(yù)算外資金(4)糧、棉、油手收購資金(5)證券交易結(jié)算資金(6)期貨交易保證金(7)信托基金(8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金(10)單位銀行卡備用金(11)住房基金(12)社會保障基金(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金(14)團(tuán)、黨、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)(15)其他需要專項管理和使用的資金

　　(三)開立專用存款賬戶的程序：預(yù)算單位開立專用存款賬戶要經(jīng)過中行審核;其他的5個工作日內(nèi)向中行備案，自開立一般存款賬戶起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行

　　八、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶有效期限不得超過兩年

　　(二)臨時存款賬戶開戶要求

　　(1) 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)(2)異地臨時經(jīng)營活動(3)注冊驗資(4)境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等

　　(三)開立臨時存款賬戶的程序：審核(臨時機(jī)構(gòu)和注冊驗資賬戶除外)

　　(四)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題：注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付

　　九、個人銀行結(jié)算賬戶

　　(一)個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍:

　　自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶

　　(二)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

　　(三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序

　　(四)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題： 1.單位付個人每筆超過5萬元時，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。

　　2.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

　　(二)異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求

　　(三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　(一)中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門

　　(二)銀行的管理：銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年;對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度

　　(三)存款人的管理

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰：

　　1.有以下行為

　　(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

　　(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

　　(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

　　對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款

　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處1萬到3萬的罰款

　　構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)

　　2.有以下行為：(1)違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶

　　(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金

　　(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)

　　(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶

　　(5)從基本存款賬戶以外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

　　對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款

　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處5000元到3萬的罰款

　　3.存款人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處于1000元罰款

　　4.存款人偽造、變造、私自印制開戶登記證的對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款

　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處1萬到3萬的罰款

　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

　　1.開立過程：1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶 2)明知或應(yīng)知識單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲

　　警告并處以5萬到30萬的罰款

　　2.使用過程：警告并處以5000元到3萬的罰款

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