| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(本類題共2題，10小題，每小題2分。共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(61) 根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題。
第一化工有限公司是國(guó)有大型企業(yè)。2013年12月31 日完成了全年的業(yè)務(wù)，在對(duì)賬、結(jié)賬后編制了年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ; 該公司委托符合資質(zhì)要求的金星會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 ;次年3月31日同級(jí)財(cái)政部門完成了對(duì)該企業(yè)會(huì)計(jì)工作的檢查。
要求 ：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
關(guān)于企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，下列表述中正確的是( )。
A: 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)期間是1月1 日起至12月31 日止
B: 《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)年度的規(guī)定，僅適用于內(nèi)資企業(yè)
C: 年度結(jié)賬日為公歷12月31 日
D: 年度結(jié)賬日為公歷次年3月31 日
答案:A,C
解析:
根據(jù) 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)期間是1月1 日起至12月31 日止，年度結(jié)賬日為公歷每年12月31 日。故選AC。
(62) 該企業(yè)委托金星會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)，屬于會(huì)計(jì)工作的( )。
A: 政府監(jiān)督
B: 社會(huì)監(jiān)督
C: 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督
D: 行業(yè)監(jiān)督
答案:B
解析:
會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。該企業(yè)委托金星會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)，屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督。故選B。
(63) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括( )。
A: 依法承辦審計(jì)業(yè)務(wù)
B: 承辦會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)
C: 檢查企業(yè)會(huì)計(jì)工作情況
D: 檢查企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)情況
答案:A,B
解析:
注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括依法承辦審計(jì)業(yè)務(wù)和承辦會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)。故選AB。
(64) 同級(jí)財(cái)政部門對(duì)該企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的檢查內(nèi)容包括( )。
A: 是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿
B: 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整
C: 會(huì)計(jì)核算是否符合 《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定
D: 從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù) 《會(huì)計(jì)法》第三十二條的規(guī)定，財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括以下四項(xiàng) ：①監(jiān)督各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿 ;②監(jiān)督各單位的會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整 ;③監(jiān)督各單位的會(huì)計(jì)核算是否符合法定要求 ;④監(jiān)督各單位從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。故選ABCD。
(65) 根據(jù) 《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的是( )。
A: 總會(huì)計(jì)師
B: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C: 會(huì)計(jì)師
D: 助理會(huì)計(jì)師
答案:A,B
解析:
根據(jù) 《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員。故選AB。
(66) 根據(jù)下述材料，回答問(wèn)題。
曾麗麗是一名自由職業(yè)者，2014年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其
2014年收入如下 ：
(1)被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元 ;
(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元 ;
(3)與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，曾麗麗得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分 ;
(4) 出版?zhèn)�人作品集，取得收入20000元 ;
(5) 曾麗麗書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。
個(gè)人所得稅率表見(jiàn)下表。
曾麗麗取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于( )。
A: 勞務(wù)報(bào)酬所得
B: 偶然所得
C: 稿酬所得
D: 工資薪金所得
答案:A
解析:本題考查個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。
(67) 曾麗麗與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括( )。
A: 三人各自納稅672元
B: 除曾麗麗外的其他兩人各納稅672元
C: 曾麗麗一人納稅1 344元
D: 此筆稿費(fèi)共納稅2688元
答案:B,C,D
解析:
本題考核個(gè)人稿酬所得應(yīng)納稅額。曾麗麗應(yīng)納稅額=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)，其余兩人各納應(yīng)納稅額=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)。此筆稿費(fèi)共納稅=1344+672+672=2688(元)。
(68) 出版?zhèn)�人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為( )。
A: 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%
B: 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%
C: 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-300A)
D: 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
答案:C,D
解析: 本題考核稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式。
(69) 曾麗麗2014年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為( )。
A: 6000元
B: 7750元
C: 3000元
D: 4750元
答案:D
解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。曾麗麗2014年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×20%-1250=4750(元)。
(70) 曾麗麗本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )。
A: 9134元
B: 8462元
C: 8974元
D: 8302元
答案:C
解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。①應(yīng)繳稅額=(4000-800)×20%=640(元) ;②不繳納個(gè)人所得稅 ;③曾麗麗應(yīng)納稅額=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元) ;④應(yīng)繳稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) ;⑤應(yīng)繳稅額總計(jì)=4750+640+1344+2240=8974元。所以，曾麗麗本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為8974(元)。
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