綜合題

　　1.位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，在乙省某市區(qū)提供寫字樓和橋梁建造業(yè)務(wù)，2017年4月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)該建筑企業(yè)對(duì)寫字樓建造業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅方法，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并給業(yè)主開具了增值稅專用發(fā)票。由于該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元，取得分包商(采用一般計(jì)稅方法)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)橋梁建造業(yè)務(wù)為甲供工程，該建筑企業(yè)對(duì)此項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票，該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票。

　　(3)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外買價(jià)折合人民幣80萬元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣4.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣3.8萬元。入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.11萬元，該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

　　(4)將購(gòu)進(jìn)的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程，該批瓷磚為2017年1月購(gòu)進(jìn)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為40萬元，已計(jì)入2017年1月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

　　(5)發(fā)生外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生餐飲費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

　　(其他相關(guān)資料，假定關(guān)稅稅率為10%，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(1)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(2)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(3)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(2)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(4)【題干】分別計(jì)算業(yè)務(wù)(3)企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(5)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(4)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(6)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(5)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(7)【題干】計(jì)算企業(yè)當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(8)【題干】計(jì)算企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(9)【題干】計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(10)【題干】計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　2.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25000萬元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額2700萬元。

　　2017年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　(1)2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計(jì)算繳納房產(chǎn)稅和印花稅。

　　(2)與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價(jià)400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未做收入核算，未計(jì)算繳納印花稅。

　　(3)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元，廣告費(fèi)3000萬元。

　　(4)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬元。

　　(5)管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。

　　(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)

　　1200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬元。

　　(7)該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%，該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。

　　(8)營(yíng)業(yè)外支出中含通過中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

　　(9)購(gòu)進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元。

　　(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(2)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(3)【題干】計(jì)算該企業(yè)2016年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(4)【題干】計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(5)【題干】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(6)【題干】計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(7)【題干】計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(8)【題干】計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(9)【題干】計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(10)【題干】計(jì)算該企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

　　(11)【題干】計(jì)算該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　【答案】

　　【考點(diǎn)】

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