2006年注冊會計師考試《審計》考試大綱

　　1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素

　　（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)

　�、賰�(nèi)部控制的定義

　�、趦�(nèi)部控制的目標(biāo)

　�、塾嘘P(guān)內(nèi)部控制的一般考慮

　�、軆�(nèi)部控制與審計的關(guān)系

　�。�2）內(nèi)部控制要素

　　①控制環(huán)境

　�、跁�計系統(tǒng)

　�、劭刂瞥绦�

　　2.了解與記錄內(nèi)部控制

　�。�1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

　　（2）了解內(nèi)部控制

　�、倭私鈨�(nèi)部控制的程序

　�、诹私鈨�(nèi)部控制的內(nèi)容

　�、劭刂骑L(fēng)險的初步評價

　　（3）記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價

　�、僬{(diào)查表

　�、谖淖直硎�

　　③流程圖

　　3.內(nèi)部控制測試

　�。�1）運用初步審計策略的步驟

　　①主要證實法的運用步驟

　�、谳^低的控制風(fēng)險估計水平法運用的步驟

　�。�2）控制測試的概念

　�、倏刂圃O(shè)計測試

　�、诳刂茍�(zhí)行測試

　�。�3）控制測試的種類

　　①同步控制測試

　�、谧芳涌刂茰y試

　　③計劃控制測試

　�。�4）控制測試的性質(zhì)

　　（5）控制測試的范圍

　�。�6）控制測試的時間

　�。�7）控制測試中利用內(nèi)部審計人員的工作

　�、偻瑑�(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)審計工作

　　②直接支持

　�。�8）雙重目的測試

　　4.內(nèi)部控制評價

　�。�1）控制風(fēng)險評價的概念

　�。�2）控制風(fēng)險評價的過程

　�。�3）對控制風(fēng)險再評價的記錄

　�。�4）評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響

　　5.管理建議書

　　（1）管理建議書的含義

　�。�2）管理建議書的內(nèi)容

　�。�3）管理建議書與審計意見的區(qū)別

　　（九）審計測試中的抽樣技術(shù)

　　1.審計抽樣概述

　�。�1）審計抽樣的定義

　　（2）審計抽樣的種類

　�、俳y(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

　　②屬性抽樣和變量抽樣

　�。�3）統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷

　�。�4）樣本的設(shè)計

　�、賹徲嬆康�

　　②審計對象總體與抽樣單位

　�、鄢闃语L(fēng)險和非抽樣風(fēng)險

　　④可信賴程度

　　⑤可容忍誤差

　�、揞A(yù)期總體誤差

　�、叻謱�

　　（5）樣本的選取

　�、贅颖具x取的基本要求

　�、跇颖具x取的方法

　　（6）抽樣結(jié)果的評價

　�、俜治鰳颖菊`差

　　②推斷總體誤差

　�、壑毓莱闃语L(fēng)險

　　④形成審計結(jié)論

　　2.控制測試中抽樣技術(shù)的運用

　�。�1）基本概念

　�、僬`差

　�、趯徲媽ο罂傮w

　�、埏L(fēng)險與可信賴程度

　�、芸扇萑陶`差

　�。�2）屬性抽樣的具體方法

　�、俟潭�樣本量抽樣

　�、谕�-走抽樣

　�、郯l(fā)現(xiàn)抽樣

　　3.實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用

　　（1）基本概念

　�、俪闃语L(fēng)險

　�、谡龖B(tài)分布

　　③標(biāo)準(zhǔn)離差

　�、茏兞砍闃拥木唧w方法與程序

　　（2）變量抽樣的方法

　�、賳挝黄骄�估計抽樣

　　②比率估計抽樣和差額估計抽樣