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| 資料三所列實(shí)質(zhì)性程序序號(hào) | 資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效 | 與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān) | 理由 |
|---|---|---|---|
| （1） | 否 | —— | —— |
| （2） | 是 | （1） | 檢查售價(jià)是否符合價(jià)格政策，確定記錄的銷售價(jià)格是否與實(shí)際相符 |
| （3） | 是 | （1） | 檢查發(fā)運(yùn)憑證并核對(duì)相關(guān)信息，可以確定存貨確實(shí)發(fā)送給真實(shí)的客戶，證明交易的真實(shí)性 |
| （4） | 是 | （1） | 從營業(yè)收入明細(xì)賬入手追查到相關(guān)原始憑證，可以證明營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定 |
| （5） |
是 |
（2） |
獨(dú)立測算存貨的可變現(xiàn)凈值跟存貨的賬面價(jià)值進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)甲公司是否少計(jì)資產(chǎn)減值損失 |
| （6） | 是 | （2） | 對(duì)應(yīng)科目之間的核對(duì)，可以確定金額是否準(zhǔn)確 |
| （7） | 否 | —— | —— |
| （8） | 是 | （4） | 檢查對(duì)預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否正確，可以得知計(jì)提的相應(yīng)的減值是否充分 |
| （9） | 否 | —— | —— |
| （10） | 否 | —— | —— |
【試題點(diǎn)評(píng)】本題考核的是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)于第一問不陌生，是近幾年考試的一貫的風(fēng)格，判斷事項(xiàng)也較為簡單;對(duì)于第二問這種形式不常見，但是知識(shí)點(diǎn)是練習(xí)中經(jīng)常做到的，應(yīng)對(duì)起來也不難。2009年考試《審計(jì)》課件實(shí)驗(yàn)班考試中心模擬試題五綜合題第2題、2009年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試卷·審計(jì)》(原制度)P52綜合題第2題、全真模擬試題P91綜合題第2題、全真模擬試題P68綜合題第1題、《應(yīng)試指南·審計(jì)》P329頁綜合題第8題有相似的知識(shí)點(diǎn)的考查。
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