二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于各種風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的有(　)。

　　A、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)的一種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，由企業(yè)內(nèi)部環(huán)境決定，與外部環(huán)境無(wú)關(guān)

　　B、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)與股票價(jià)格的波動(dòng)有關(guān)，因此只會(huì)對(duì)企業(yè)的股東產(chǎn)生影響

　　C、信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無(wú)法支付應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、操作風(fēng)險(xiǎn)就是員工操作不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)，因此該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于員工和技術(shù)兩個(gè)方面

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)的知識(shí)點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，也受外部環(huán)境等的影響，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。只要某資產(chǎn)與股票價(jià)格相聯(lián)系就會(huì)面臨股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，并不僅有股東會(huì)受股票價(jià)格的影響，其他投資者，如股票指數(shù)的投資者、股票型基金的投資者等也會(huì)受股票價(jià)格的影響，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過(guò)程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類(lèi)似因素(包括欺詐活動(dòng))的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可分解為員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過(guò)程/程序、外包等幾種風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　2.下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)特征的是(　)。

　　A、客觀性

　　B、損失性

　　C、可變性

　　D、復(fù)雜性

　　【正確答案】ABC

　　3.甲公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)審部門(mén)的經(jīng)理由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，董事會(huì)并未就此規(guī)定提出異議。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司內(nèi)審部門(mén)不符合獨(dú)立性這一要求主要體現(xiàn)在(　)。

　　A、沒(méi)有對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性

　　B、并未直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C、主管審計(jì)師向高管報(bào)告日常行政事務(wù)，而董事會(huì)沒(méi)有采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩⑿?/P>

　　D、審計(jì)師并不具備必要的知識(shí)、技能和訓(xùn)練

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)中的監(jiān)察角色的相關(guān)內(nèi)容。獨(dú)立性：

　　1、對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性;

　　2、直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;

　　3、如果主管審計(jì)師向高管報(bào)告日常行政事務(wù)，董事會(huì)必須采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　4.甲公司是一家成立不久的企業(yè)，為了保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，該公司決定加強(qiáng)公司治理。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司在進(jìn)行公司治理時(shí)，需要考慮的重要組成部分是(　)。

　　A、管理活動(dòng)

　　B、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

　　D、內(nèi)部控制只要設(shè)計(jì)得當(dāng)，就應(yīng)當(dāng)保持不變

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會(huì)必須對(duì)企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和管理。

　　5.根據(jù)COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義，以下理解正確的有(　)。

　　A、設(shè)計(jì)有效的內(nèi)部控制可以提供絕對(duì)保證

　　B、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)

　　C、內(nèi)部控制需要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合

　　D、內(nèi)部控制只要設(shè)計(jì)得當(dāng)，就應(yīng)當(dāng)保持不變

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的定義和發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容。內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是靜止不變的，而是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　6.在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于增值型現(xiàn)金剩余業(yè)務(wù)，則說(shuō)明(　)。

　　A、投資資本回報(bào)率大于資本成本

　　B、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率大于可持續(xù)增長(zhǎng)率

　　C、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率小于可持續(xù)增長(zhǎng)率

　　D、投資資本回報(bào)率小于資本成本

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核價(jià)值創(chuàng)造和增長(zhǎng)率矩陣。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣中，如果(投資資本回報(bào)率-資本成本)大于零，則創(chuàng)造價(jià)值;如果(投資資本回報(bào)率-資本成本)小于零，則價(jià)值減損。如果(銷(xiāo)售增長(zhǎng)率-可持續(xù)增長(zhǎng)率)大于零，則現(xiàn)金短缺;如果(銷(xiāo)售增長(zhǎng)率-可持續(xù)增長(zhǎng)率)小于零，則現(xiàn)金剩余。本題應(yīng)該選擇AC。

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