2013注冊會計師考試《經濟法》單元測試題(5)

　　三、案例分析題

　　【案例1】

　　2010年11月1日，某證券公司(以下簡稱公司)領取營業(yè)執(zhí)照，注冊資本人民幣6000萬元。2010年11月2日，公司接受客戶委托從事證券業(yè)務。2010年11月14日，公司獲得國務院證券監(jiān)督管理機構頒發(fā)的經營證券業(yè)務許可證。2011年3月1日，公司的第一大股東向銀行貸款30萬，公司為其提供擔保。2011年4月2日，公司為吸引客戶向客戶承諾，一旦造成客戶證券買賣的損失，公司予以全額賠償。2011年5月3日，公司被責令停業(yè)整頓。后經國務院證券監(jiān)督管理機構批準，公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員被有關機關采取了限制措施。

　　要求：

　　根據上述事實和相關法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)公司能否從事證券自營業(yè)務?并說明理由。

　　(2)2010年11月2日，公司從事證券業(yè)務是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(3)公司為第一大股東提供擔保是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(4)公司向客戶的承諾是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(5)公司被責令停業(yè)整頓后，公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員可以被有關機關采取何種限制措施?

　　【案例2】

　　2000年5月1日，甲有限責任公司(以下簡稱甲公司，非金融類公司)成立，2010年甲公司擬公開發(fā)行公司債券。經內部審批程序后，向有關機構報送發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：

　　(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產為人民幣8000萬元。2007年度至2009年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

　　(2)甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年;籌集資金2000萬元用于生產性支出，其余部分用于非生產性支出。

　　要求：

　　根據上述內容和相關法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲公司的凈資產額是否符合發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。

　　(2)甲公司的可分配利潤是否符合發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。

　　(3)甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合發(fā)行公司債券的規(guī)定?并說明理由。

　　(4)甲公司擬發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定?并說明理由。

　　(5)甲公司籌集資金的用途是否符合發(fā)行公司債券的規(guī)定?并說明理由。

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