2012注冊會計師《會計》課后作業(yè)題及答案(10)

　　三、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)2008年12月31日：

　　借：本年利潤 50

　　貸：利潤分配——未分配利潤 50

　　2009年2月提取法定盈余公積：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 5

　　貸：盈余公積——法定盈余公積 5

　　2009年2月批準(zhǔn)發(fā)放股票股利和現(xiàn)金股利：

　　借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 10

　　貸：股本 10

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 10

　　貸：應(yīng)付股利 10

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　借：利潤分配——未分配利潤 25

　　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 10

　　——轉(zhuǎn)作股本的股利 10

　　——提取法定盈余公積 5

　　(2)2009年度發(fā)生的虧損額可用以后年度的5年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)。彌補(bǔ)后還有未彌補(bǔ)完的虧損只能用稅后利潤補(bǔ)虧。

　　未彌補(bǔ)虧損=600-(100+50-25)-(60+55+70+75+70)-80×(1-25%)=85(萬元)。

　　(3)

　　借：盈余公積——法定盈余公積 85

　　貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 85

　　借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 85

　　貸：利潤分配——未分配利潤 85

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