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| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
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四、綜合題
【答案】
摘錄(1)：存在缺陷，對(duì)于賒銷(xiāo)給新客戶(hù)的產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售經(jīng)理要對(duì)客戶(hù)背景進(jìn)行調(diào)查，但不能由其批準(zhǔn)賒銷(xiāo)。
建議：由銷(xiāo)售經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查后將相關(guān)資料交至信用管理部門(mén)，由信用管理經(jīng)理簽字是否同意賒銷(xiāo)，如果賒銷(xiāo)金額高于一定標(biāo)準(zhǔn)，需要進(jìn)行集體決策。
摘錄(2)：存在缺陷，出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不相容職務(wù)未分離。
建議：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制。
摘錄(3)：存在缺陷： X公司由財(cái)務(wù)部門(mén)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，至多能控制開(kāi)支的合法性，但無(wú)法控制超限額報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題。
建議：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由各部門(mén)分管財(cái)務(wù)的主管簽字，然后到財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)經(jīng)理只負(fù)責(zé)是否準(zhǔn)予支付。財(cái)務(wù)主管在批準(zhǔn)支付后，還應(yīng)由其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，才能交由出納員辦理支付。
摘錄(4)：存在缺陷：企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)不正確，沒(méi)有做到職責(zé)分離。
建議：企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
摘錄(5)：存在缺陷：會(huì)計(jì)主管并不編制應(yīng)收賬款的可收回性分析報(bào)告。
建議：由銷(xiāo)售經(jīng)理編制應(yīng)收賬款的可收回性報(bào)告，交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行復(fù)核。
(2)
| 摘錄 | 內(nèi)部控制是否存在缺陷 | 缺陷影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 | 涉及的相關(guān)認(rèn)定 |
| (1) | 是 | 營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款 | 發(fā)生、存在 |
| (2) | 是 | 貨幣資金 | 存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/TD> |
| (3) | 是 | 管理費(fèi)用 | 發(fā)生、準(zhǔn)確性 |
| (4) | 是 | 應(yīng)收票據(jù) | 存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/TD> |
| (5) | 是 | 應(yīng)收賬款 | 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/TD> |
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