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四、綜合題
甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售，2013年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)民手中收購一批糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，甲酒廠將該批糧食運(yùn)往同城的乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工成酒精，當(dāng)月加工完畢，甲酒廠收回酒精100噸，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知乙企業(yè)沒有同類酒精的銷售價(jià)格。甲酒廠收回酒精后，全部領(lǐng)用繼續(xù)生產(chǎn)白酒。
(2)向丙商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金8.5萬元。
(3)采取分期收款方式向丁企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于丁企業(yè)資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒用于抵償債務(wù)，每噸白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元，最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒0.8噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1.5萬元。
其他相關(guān)資料：酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，白酒的成本利潤率為10%;上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
(1)甲酒廠收回酒精時(shí)，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)采取分期收款方式向丁企業(yè)銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)甲酒廠2013年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。
(6)甲酒廠2013年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。
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