11 甲縣某獨立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為( )。

　　A.12萬元

　　B.15萬元

　　C.32萬元

　　D.40萬元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　收購未稅礦產品應該向收購地稅務機關繳納資源稅。向甲縣稅務機關繳納的資源稅=3

　　12 某企業(yè)經批準改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權;改制后即以債權人的身份接受某破產企業(yè)價值300萬元的房產作為債務抵償;當期以330萬元的價格購進某外貿企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應就以上事項繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率3%)

　　A.0

　　B.9.9

　　C.33

　　D.42.9

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　企業(yè)改制成全體職工持股的股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的免征契稅;以債權人身份承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅;購買房屋應納契稅=330×3%=9.9(萬元)

　　13 根據城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，下面理解不準確的是(　　)。

　　A.國有林場的辦公用地免稅

　　B.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅

　　C.對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地免稅

　　D.林業(yè)系統(tǒng)的自然保護區(qū)比照公園免稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地免稅，并不是對國有林場的所有的占地都免稅。

　　14下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的是(　　)。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關提醒后已繳納

　　C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設置賬簿的

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

　　(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

　　(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

　　(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　15 某市工商局2013年8月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元(由汽車貿易公司開具發(fā)票和有關收據)，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款700元，車輛裝飾費1800元，支付控購費800元。該工商局應納車輛購置稅(　　)元。

　　A.28320

　　B.20427.35

　　C.25320

　　D.21642.03

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　對于代收款項，凡使用代收單位票據收取的款項，應視作代收單位的價外收費，并人計稅價格中一并征稅;購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。應納車輛購置稅=(234000+2500+700+1800)÷(1+17%)×10%=20427.35(元)

　　16 下列各項中.不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限

　　B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

　　C.稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　稅收保全措施，應該是僅限于從事生產經營的納稅人，對于扣繳義務人不適用。

　　17 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤2013年3月應納資源稅( )萬元。

　　A.1700

　　B.1850

　　C.2000

　　D.2150

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為應納稅數量。應納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬元)

　　18 復議機關應當自受理申請之日起(　　)日內作出行政復議決定，情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最長不得超過(　　)日。

　　A.3030

　　B.306

　　C.6030

　　D.6060

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最長不得超過30日。

　　19 對竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　對竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　20 關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物

　　C.稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負輕重與否的重要標志

　　D.稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質的界定

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項A中納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

　　21 某汽車貿易公司2013年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅為(　　)萬元。(小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%)

　　A.7.03

　　B.5.00

　　C.7.50

　　D.10.55

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該公司應納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)

　　22 下列有關增值稅政策的陳述，正確的是(　　)。

　　A.銷售再生水，適用先征后退政策

　　B.銷售翻新輪胎，適用即征即退政策

　　C.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力實行即征即退50%的政策

　　D.對增值稅納稅人生產銷售和批發(fā)、零售有機肥產品。即征即退增值稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　銷售自產再生水，銷售自產翻新輪胎，生產銷售和批發(fā)、零售有機肥產品免征增值稅。

　　23 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是(　　)。

　　A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產的小汽車

　　B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒

　　C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油

　　D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A，用汽車輪胎生產小汽車不能扣除;選項B，不得抵扣消費稅;選項C，溶劑油用于連續(xù)生產不得抵扣消費稅。

　　24 某企業(yè)2013年8月份開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證、稅務登記證各一份。公司實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿;同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料，甲公司補差價40萬元。2013年該企業(yè)應納印花稅(　　)元。

　　A.6475

　　B.6775

　　C.6975

　　D.6980

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　應納印花稅=5×5+(500+300)×0.5‰×10000+5×l0+(420+380)×0.3‰×10000=6475(元)

　　相關推薦：

　　2014年注冊會計師考試《稅法》全面復習指導

　　2014年注冊會計師《稅法》最新講義及習題匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》選擇習題及解析匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》全真試題及解析匯總