67位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。

　　(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元;全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元);全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。

　　(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元

　　(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產稅余值的扣除比例為20%，不考慮購進合同的印花稅)

　　要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：計算該企業(yè)應繳納的印花稅。

　　答案解析:

　　印花稅=7000×0.03%=2.1(萬元)

　　68位于市區(qū)的某電子設備生產企業(yè)，主要生產電腦顯示器，擁有固定資產原值6500萬元，其中房產原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元;購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。

　　(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應扣除的銷售成本4000萬元;全年發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費用l200萬元);全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費用60萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產稅和印花稅)。

　　(5)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經費l5萬元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產，到12月底公允價值下降為210萬元

　　(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當?shù)卣_定計算房產稅余值的扣除比例為20%，不考慮購進合同的印花稅)

　　要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：計算該企業(yè)2013年應繳納的房產稅。

　　答案解析:

　　房產稅=(4000-300)×(1-20%)×1.2%+120×12%=49.92(萬元)

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