二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.對證券投資基金從證券市場中取得的收入

　　B.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入

　　C.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

　　D.企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項A、B、C是暫不征收企業(yè)所得稅;選項D為不征稅收入。

　　26 下列各項中，符合稅務行政復議管轄權(quán)具體規(guī)定的有(　　)。

　　A.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議

　　B.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議

　　C.對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議

　　D.對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項C，對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議;選項D，對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向它們的共同上一級稅務機關申請行政復議，即向國家稅務總局申請行政復議。

　　27 以下關于股票期權(quán)個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，說法不正確的有(　　)。

　　A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅

　　B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際賄買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項A錯誤，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅;選項C錯誤，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨計算個人所得稅;選項D錯誤，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　28 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅

　　B.企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

　　C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅

　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　29 下列關于稅法與其他法律之間的關系，表述正確的有(　　)。

　　A.稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定

　　B.稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償

　　C.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務性法規(guī)

　　D.稅法具有行政法的一般特性

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強制的特點，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。

　　30 下列表述中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有(　　)。

　　A.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

　　B.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，也要代征城市維護建設稅

　　C.城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致

　　D.納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應同時補繳

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。

　　31 行政復議期間稅務具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列(　　)情形之一的，可以停止執(zhí)行。

　　A.申請人認為需要停止執(zhí)行的

　　B.復}義機關認為需要停止執(zhí)行的

　　C.申請人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復議的

　　D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　行政復議期間稅務具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：

　　(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;

　　(2)復議機關認為需要停止執(zhí)行的;

　　(3)申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;

　　(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復議的，應當中止行政復議。

　　32 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅

　　B.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

　　C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案

　　D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B，在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款;已辦理退稅的被盜搶車船失面復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅;選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

　　33 下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

　　B.名勝古跡場所設立的照相館用地

　　C.中國銀行的營業(yè)用地

　　D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　名勝古跡設立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免征土地使用稅的范圍;中國人民銀行自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　34 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下( )相關證據(jù)材料確認。

　　A.相關事項合同、協(xié)議或說明

　　B.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

　　C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

　　D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：

　　(1)相關事項合同、協(xié)議或說明;

　　(2)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

　　(3)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

　　(4)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

　　(5)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

　　(6)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

　　(7)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

　　35 下列應該按服務業(yè)征收營業(yè)稅的有(　　)。

　　A.飯店提供外賣的快餐

　　B.對福利彩票機構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入

　　C.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為

　　D.金融經(jīng)紀業(yè)務

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A，非現(xiàn)場消費的食品應當征收增值稅;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務屬于金融保險業(yè)務，按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。

　　36 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額

　　B.對煤炭企業(yè)的矸石山、排土場用地，可以暫免土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積;城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　37 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有(　　)。

　　A.由買方負擔的購貨傭金

　　B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

　　C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費

　　D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　由買方負擔的購貨傭金，進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費不得計入該貨物的實付或應付價格之中。

　　38 下列關于資源稅代扣代繳的表述，正確的有( )。

　　A.扣繳義務人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購數(shù)量

　　B.代扣代繳稅款納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天

　　C.扣繳義務人代扣的資源稅應向收購地稅務機關繳納

　　D.資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個體戶

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B，代扣代繳稅款納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天;選項D，資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位，其他單位包括個體戶在內(nèi)。

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