多項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中，可以享受免稅并退稅政策的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口
D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均可以享受免稅并退稅的政策。
2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元
D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人。
3、下列關(guān)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回.銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)的處理，說(shuō)法正確的有( )。
A.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián).發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單
B.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單
C.購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
D.發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A，因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián).發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
4、下列各項(xiàng)符合納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的有( )。
A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)
【答案】ACD
【解析】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的有( )。
A.運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并運(yùn)輸所售貨物
B.建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)
C.塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品并為客戶提供安裝服務(wù)
D.商場(chǎng)銷(xiāo)售商品，并為顧客提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AC均為混合銷(xiāo)售行為，不屬于兼營(yíng)行為。
6、下列各項(xiàng)符合外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)增值稅退稅管理規(guī)定的有( )。
A.享受退稅的單位和人員，包括外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的外交代表(領(lǐng)事官員)及行政技術(shù)人員，也包括在中國(guó)永久居留的人員
B.工業(yè)用機(jī)器設(shè)備.金融服務(wù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他貨物和服務(wù)，屬于生活辦公類(lèi)貨物和服務(wù)
C.增值稅發(fā)票上未注明稅額的，應(yīng)退稅額計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額=發(fā)票或客運(yùn)憑證上列明的金額(含增值稅)÷(1+增值稅征收率)×增值稅征收率
D.對(duì)享受退稅的單位和人員申報(bào)的貨物與服務(wù)是否屬合理自用范圍或者申報(bào)憑證真實(shí)性有疑問(wèn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫緩辦理退稅，并通過(guò)外交部禮賓司對(duì)其進(jìn)行問(wèn)詢
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A，享受退稅的單位和人員，包括外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的外交代表(領(lǐng)事官員)及行政技術(shù)人員，中國(guó)公民或者在中國(guó)永久居留的人員除外;選項(xiàng)B，工業(yè)用機(jī)器設(shè)備.金融服務(wù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他貨物和服務(wù)，不屬于生活辦公類(lèi)貨物和服務(wù)。
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