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2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試大綱(第7章)

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第 1 頁(yè):第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第 2 頁(yè):第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率
第 3 頁(yè):第三節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
第 6 頁(yè):第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
第 7 頁(yè):第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
第 8 頁(yè):第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
第 9 頁(yè):第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
第 10 頁(yè):第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

  第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳

  一、源泉扣繳適用非居民企業(yè)

  在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳。

  二、應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算

  1.對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益〈股息、紅利)和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳。

  2.對(duì)非居民企業(yè)取得的股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等按收入全額計(jì)征,即支付人向非居民企業(yè)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,其相關(guān)發(fā)生的成本費(fèi)用不得扣除;對(duì)其取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額。其他所得,參照前兩項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。

  3.應(yīng)納稅額的計(jì)算。

  扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率

  三、支付人和扣繳義務(wù)人

  (一)支付人

  (二)扣繳義務(wù)人

  四、稅務(wù)管理

  五、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

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