第六章 稅收征收管理法律制度

　　第一節(jié) 稅收征收管理概述

　　一、稅收法律關(guān)系

　　1、稅收法律關(guān)系的三要素(★)(P218)

　　(1)主體：征稅主體和納稅主體

　　(2)內(nèi)容：權(quán)利和義務(wù)

　　(3)客體：權(quán)利和義務(wù)共同指向的對(duì)象

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利(★★)(P219)

　　(1)法規(guī)起草擬訂權(quán)

　　(2)稅務(wù)管理權(quán)(包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)管理)

　　(3)稅款征收權(quán)(包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán))

　　(4)稅務(wù)檢查權(quán)(包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán))

　　(5)行政處罰權(quán)

　　(6)其他權(quán)利(對(duì)納稅人的減、免、退稅及延期繳納稅款的申請(qǐng)依法予以審批的權(quán)力、阻止欠稅納稅人離境的權(quán)力、委托代征權(quán)、估稅權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)、定期對(duì)納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)力、上訴權(quán)等)

　　3、納稅人的權(quán)利(★★)(P219-220)

　　(1)知情權(quán)

　　(2)要求保密權(quán)

　　(3)享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待權(quán)

　　(4)多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

　　(5)陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　(6)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)

　　(7)其他權(quán)利(P220)

　　【例題1·多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。(2003年)

　　A、稅務(wù)檢查

　　B、稅務(wù)代理

　　C、稅務(wù)處罰

　　D、稅款征收

　　【答案】ACD

　　【例題2·多選題】在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。(2004年)

　　A、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密

　　B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　【答案】ABCD